ZoneTechThủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể 2026: hồ sơ, nơi nộp, thời hạn
Thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể năm 2026 làm theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, không còn theo Thông tư 40/2021. Hộ nộp hồ sơ bằng phương thức điện tử, chỉ một số người được nộp giấy tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã. Bài này tập trung vào phần giấy tờ: văn bản nào áp dụng, hồ sơ gồm gì theo từng trường hợp, nộp ở đâu và chậm thì bị phạt ra sao. Bức tranh chung về kỳ khai và mẫu tờ khai có trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.
Tóm tắt nhanh
- Thông tư 18/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 05/3/2026, thay Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC.
- Hồ sơ khai thuế nộp bằng phương thức điện tử; người cao tuổi, người khuyết tật, người ở vùng đặc biệt khó khăn được nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính.
- Hộ có nhiều địa điểm khai tổng hợp một hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính; hộ chỉ bán trên nền tảng số khai tại nơi cư trú.
- Ngoài tờ khai, hộ còn phải thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử nhận tiền bán hàng, và báo địa điểm kinh doanh mới trong 10 ngày làm việc.
Thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể gồm những việc gì?
Thủ tục gồm bốn việc: xác định hộ thuộc nhóm nào, chuẩn bị đúng mẫu, nộp đúng nơi, nộp tiền thuế nếu có.
Việc đầu tiên quyết định mọi việc sau: hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống chỉ thông báo doanh thu, hộ trên 1 tỷ đồng khai thuế theo quý hoặc tháng.
Văn bản áp dụng năm 2026: hộ còn kê khai theo Thông tư 40 không?
Không. Thông tư 40/2021/TT-BTC hết hiệu lực từ 05/3/2026, ngày Thông tư 18/2026/TT-BTC được ký và có hiệu lực ngay (Cổng PBGDPL Cần Thơ, đối chiếu Thư viện Pháp luật).
| Văn bản | Ngày | Nội dung hộ cần biết |
|---|---|---|
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP | Hiệu lực 05/3/2026 | Phương thức nộp, nơi nộp, kỳ khai, hạn nộp (Điều 8) |
| Nghị định 141/2026/NĐ-CP | Ký 29/4/2026, áp dụng từ 01/01/2026 | Nâng ngưỡng không chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm |
| Thông tư 18/2026/TT-BTC | Ban hành và hiệu lực 05/3/2026 | Hồ sơ, mẫu biểu; thay Thông tư 40/2021 và 100/2021 |
| Thông tư 50/2026/TT-BTC | Ban hành 13/5/2026 | Mẫu 01/CNKD hiện hành |
| Thông tư 89/2026/TT-BTC | Hiệu lực 01/7/2026 | Mẫu 01/TKN-CNKD cập nhật |
Về chuyển tiếp, hộ đã khai theo mẫu cũ thì không phải khai lại, hộ chưa khai thì làm theo thông tư mới và không bị phạt (LSVN). Còn giữ mẫu 01/CNKD bản 2021 thì đổi sang mẫu mới trước kỳ khai tới.
Hồ sơ khai thuế theo từng trường hợp
Hồ sơ của hộ không chỉ có tờ khai. Bảng dưới gom các mẫu hộ bán lẻ hay gặp.
| Trường hợp | Mẫu | Nộp khi nào |
|---|---|---|
| Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống | 01/TKN-CNKD (thông báo doanh thu) | Chậm nhất 31/01 năm sau |
| Doanh thu trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng | 01/CNKD, khai theo quý | Ngày cuối tháng đầu quý sau |
| Doanh thu trên 50 tỷ đồng | 01/CNKD, khai theo tháng | Ngày 20 tháng sau |
| Tài khoản ngân hàng, ví điện tử nhận tiền bán hàng | 01/BK-STK | Cùng hồ sơ khai đầu tiên, và mỗi lần thay đổi |
| Mở, đổi, tạm ngừng, chấm dứt địa điểm kinh doanh | 01/TB-ĐĐKD | Trong 10 ngày làm việc kể từ khi phát sinh |
Nguồn: hạn nộp theo Điều 8 Nghị định 68/2026 sửa bởi Nghị định 141/2026 (Thư viện Pháp luật); mẫu 01/BK-STK, 01/TB-ĐĐKD theo Thông tư 18/2026 (Kế toán An Pha).
Cách điền từng chỉ tiêu của tờ khai quý nằm ở bài mẫu 01 CNKD.
Ví dụ giả định: một hộ, ba loại giấy tờ
Ví dụ giả định: chị Hoa mở hộ bán trà từ tháng 3/2026, có một cửa hàng và một kho nhỏ, nhận tiền qua hai tài khoản ngân hàng, doanh thu dự kiến 700 triệu đồng/năm. Kho là địa điểm thứ hai nên chị gửi 01/TB-ĐĐKD trong 10 ngày làm việc kể từ khi kho hoạt động. Hai tài khoản được kê vào 01/BK-STK gửi cùng hồ sơ đầu tiên. Vì dưới 1 tỷ đồng, chị chỉ thông báo doanh thu theo 01/TKN-CNKD: phần đến 30/6 chậm nhất 31/7/2026, phần còn lại chậm nhất 31/01/2027.
Nộp hồ sơ ở đâu và bằng cách nào?
Mặc định là nộp điện tử. Theo khoản 4 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ và cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử, qua eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công của ngành thuế (Thuế và Hải quan Online).
Ai được nộp hồ sơ giấy?
Người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người cư trú ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hoặc gặp bất khả kháng không giao dịch điện tử được. Các trường hợp này nộp trực tiếp hoặc gửi bưu chính tới Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã (Thư viện Pháp luật).
Nộp cho cơ quan thuế nào?
| Tình huống | Nơi nhận hồ sơ | Ghi chú |
|---|---|---|
| Một địa điểm kinh doanh | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp hộ | Trường hợp phổ biến |
| Nhiều địa điểm | Cơ quan thuế quản lý trụ sở chính, khai tổng hợp một hồ sơ | Doanh thu vẫn ghi theo từng địa điểm, thuế nộp theo từng địa điểm |
| Chỉ bán trên sàn, mạng xã hội, không có địa điểm | Cơ quan thuế nơi cư trú (thường trú, tạm trú hoặc nơi ở hiện tại) | Người bán online tại nhà |
| Cho thuê bất động sản | Cơ quan thuế nơi có bất động sản | Nhiều bất động sản được chọn một nơi để khai tổng hợp |
Các bước làm thủ tục và checklist trước khi nộp
Thủ tục đi theo năm bước:
- Cộng doanh thu lũy kế từ đầu năm để biết hộ thuộc nhóm nào.
- Chọn mẫu theo bảng ở trên, kèm 01/BK-STK nếu chưa từng thông báo tài khoản.
- Đăng nhập eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công, chọn đúng kỳ và chế độ khai chính thức.
- Nộp hồ sơ, lưu thông báo đã nhận.
- Nộp tiền thuế (nếu có) chậm nhất cùng hạn nộp hồ sơ.
Thao tác bấm từng nút trên điện thoại được hướng dẫn kèm ảnh trong bài cách kê khai thuế hộ kinh doanh.
Checklist trước khi bấm nộp:
- [ ] Đã xác định nhóm doanh thu theo số lũy kế, không theo cảm giác.
- [ ] Mẫu đang dùng là bản theo Thông tư 18/2026 hoặc 50/2026, không phải bản 2021.
- [ ] Đã kê đủ tài khoản ngân hàng, ví điện tử nhận tiền bán hàng.
- [ ] Mỗi địa điểm kinh doanh đã được thông báo bằng 01/TB-ĐĐKD.
- [ ] Doanh thu sàn đã được sàn khấu trừ, nộp thay được tách riêng.
Mức phạt khi chậm hoặc sai thủ tục
Chậm nộp hồ sơ khai thuế bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Chậm 1 đến 30 ngày, tổ chức bị phạt 2 đến 5 triệu đồng; hộ kinh doanh chịu một nửa, tức 1 đến 2,5 triệu đồng, cộng tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số thuế nộp chậm (Thư viện Pháp luật).
Khai sai thì lập hồ sơ khai bổ sung cho kỳ có sai sót; số thuế tăng thì nộp thêm cả tiền chậm nộp. Mức phạt khi không thông báo tài khoản hay địa điểm nên hỏi trực tiếp cơ quan thuế quản lý.
Zonetech hỗ trợ gì?
Thủ tục thuế nên do kế toán hoặc cơ quan thuế hướng dẫn. Ở phía bán hàng, giải pháp ZoneOps của Zonetech là dịch vụ vận hành bán hàng cùng doanh nghiệp, theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, có gói từ 3,5 triệu đồng/tháng (họp và báo cáo tháng), 5,5 triệu đồng (KPI tuần), 10 triệu đồng (họp tuần, kèm 1-2 nhân sự), đã gồm thuế, tối thiểu 3 tháng. Gọi 0828.229.666 hoặc 0976.179.886 để nhận tư vấn vận hành cùng từ 3,5 triệu/tháng.
Câu hỏi thường gặp
Thông tư 40/2021 còn dùng để kê khai thuế hộ kinh doanh không?
Không. Thông tư 40/2021/TT-BTC hết hiệu lực từ 05/3/2026, được thay bằng Thông tư 18/2026/TT-BTC. Tờ khai đã nộp theo mẫu cũ trước ngày đó không phải làm lại.
Hộ kinh doanh có được nộp tờ khai giấy tại cơ quan thuế không?
Chỉ một số trường hợp: người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội, người ở địa bàn đặc biệt khó khăn hoặc gặp bất khả kháng. Họ nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã. Hộ còn lại nộp điện tử.
Bán hàng online tại nhà, không có cửa hàng thì nộp hồ sơ ở đâu?
Nộp cho cơ quan thuế quản lý nơi bạn cư trú, có thể là nơi thường trú, tạm trú hoặc nơi ở hiện tại. Doanh thu sàn đã được khấu trừ, nộp thay thì không khai lại phần thuế đó.
Có cần thông báo tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế không?
Có. Thông tư 18/2026 yêu cầu hộ thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng nhận tiền bán hàng theo mẫu 01/BK-STK. Hộ mới gửi cùng hồ sơ khai thuế đầu tiên, và phải báo lại mỗi khi thay đổi.
Đọc tiếp: so sánh các phần mềm kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể
Cập nhật lần cuối: 13/10/2026. Bài tổng hợp quy định để tham khảo, không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.