ZoneTechMẫu 01 CNKD 2026: điền đúng từng mục cho hộ trên 1 tỷ đồng
Mẫu 01 CNKD là tờ khai thuế dành cho hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, dùng để khai thuế GTGT, TNCN và các khoản thuế khác theo quý hoặc tháng. Mẫu hiện hành ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026, thay mẫu cũ trong Thông tư 18/2026/TT-BTC. Bài này đi qua từng phần của tờ khai và có một ví dụ đã điền; kỳ khai, hạn nộp và các mẫu khác xem trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.
Tóm tắt nhanh
- Hộ từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không dùng mẫu 01/CNKD, mà thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD.
- Tờ khai có 4 phần: A (GTGT, TNCN), B (tiêu thụ đặc biệt), C (tài nguyên, bảo vệ môi trường), D (thông tin nộp thuế).
- Hộ bán lẻ thông thường chỉ điền phần đầu và phần A; phần B, C để trống nếu không phát sinh.
- Doanh thu khai theo từng nhóm ngành và từng địa điểm kinh doanh, mỗi nhóm một dòng.
- Hộ nhiều ngành, nhiều địa điểm được chọn nơi áp dụng mức trừ 1 tỷ đồng sao cho có lợi nhất.
Mẫu 01/CNKD là gì, ai phải dùng?
Đây là tờ khai thuế chính của hộ kinh doanh trên ngưỡng, nộp theo kỳ. Tờ khai có 3 ô chọn đối tượng ở đầu trang, mỗi hộ chỉ đánh dấu một ô.
| Ô chọn | Dành cho | Kỳ khai | Hạn nộp |
|---|---|---|---|
| [01a] | Hộ doanh thu năm trên 50 tỷ đồng | Tháng | Ngày 20 tháng sau |
| [01b] | Hộ doanh thu năm trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng | Quý | Ngày cuối tháng đầu quý sau |
| [01c] | Hộ khai, nộp theo từng lần phát sinh trước khi được cấp hóa đơn điện tử có mã | Từng lần | Theo lần phát sinh |
Nguồn: hướng dẫn ghi mẫu kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC và hạn nộp theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tổng hợp bởi Thư viện Pháp luật. Hộ chưa chắc mình có phải khai hay không đọc bài hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế.
Tải mẫu 01/CNKD bản mới
Bản Word và PDF của mẫu theo Thông tư 50/2026/TT-BTC có trên LuatVietnam và Thư viện Pháp luật. Khi khai trên eTax Mobile hay Cổng dịch vụ công, hệ thống tự hiện đúng mẫu nên không cần tải; bản tải về dùng để đọc trước, chuẩn bị số liệu hoặc nộp giấy.
Kiểm tra dòng ghi chú ở góc trên tờ khai: phải ghi ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026. Nhiều trang vẫn để mẫu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, có ô “hộ khoán”, không còn đúng từ năm 2026.
Giải thích từng phần của tờ khai
Tờ khai đọc từ trên xuống: phần đầu là thông tin người nộp, sau đó là bốn mục số liệu.
Phần đầu: kỳ khai và người nộp thuế
- Kỳ tính thuế: ghi tháng hoặc quý, năm.
- [02] Lần đầu: đánh dấu khi khai lần đầu cho kỳ đó. [03] Bổ sung lần thứ: ghi số lần nếu là tờ khai bổ sung.
- [04] Người nộp thuế, [05] Mã số thuế: ghi đúng như đăng ký thuế.
- [06] Tổ chức, cá nhân khai thay theo ủy quyền và [07] Đại lý thuế: chỉ điền nếu có người làm thay.
Mục A: thuế GTGT và TNCN
Đây là phần hộ nào cũng điền. Bảng chia theo trụ sở và từng địa điểm kinh doanh; trong mỗi nơi, doanh thu tách theo 6 nhóm ngành: phân phối, cung cấp hàng hóa; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu; cho thuê tài sản; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu; sản phẩm nội dung thông tin số; hoạt động kinh doanh khác (LuatVietnam).
Cột GTGT gồm tổng doanh thu, trong đó doanh thu không chịu thuế, doanh thu thuế suất 0%, và số thuế GTGT. Cột TNCN gồm doanh thu tính thuế, doanh thu được trừ, và số thuế TNCN. Mẫu mới tách riêng doanh thu không chịu thuế và doanh thu 0% khỏi tổng doanh thu, điều mẫu cũ chưa có (MISA eShop).
Mục A còn hai dòng riêng: kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không có chức năng đặt hàng và thanh toán (ví dụ bán qua mạng xã hội), và hóa đơn điện tử có mã cấp theo từng lần phát sinh. Cuối mục là tổng cộng, số thuế được miễn và số thuế còn phải nộp.
Mức trừ 1 tỷ đồng khi có nhiều ngành, nhiều địa điểm
Hộ tính TNCN theo doanh thu, có nhiều ngành với tỷ lệ khác nhau hoặc nhiều địa điểm, được chọn một ngành hoặc một địa điểm để áp dụng mức trừ 1 tỷ đồng trước, theo phương án có lợi nhất; trừ chưa đủ thì chọn thêm nơi khác đến khi đủ 1 tỷ đồng (Thư viện Pháp luật). Cách có lợi thường là trừ vào ngành có tỷ lệ TNCN cao nhất.
Mục B, C, D
Mục B dành cho hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (bia, rượu…). Mục C dành cho thuế tài nguyên, thuế và phí bảo vệ môi trường. Hộ bán lẻ thông thường để trống hai mục này. Mục D là thông tin hỗ trợ nộp thuế: từng khoản phải nộp, số tiền, cơ quan thuế, hạn nộp, để hệ thống lập sẵn giấy nộp tiền.
Ví dụ mẫu 01/CNKD đã điền cho hộ bán tạp hóa
Ví dụ giả định: hộ tạp hóa một địa điểm, khai quý III/2026, chọn cách tính TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu. Doanh thu quý III là 450 triệu đồng, toàn bộ là bán hàng hóa; mức trừ 1 tỷ đồng đã dùng hết ở quý I và II.
| Phần | Ghi gì |
|---|---|
| Ô chọn đối tượng | Đánh dấu [01b] |
| Kỳ tính thuế | Quý III năm 2026 |
| [02] Lần đầu | Đánh dấu |
| Mục A, trụ sở, dòng phân phối, cung cấp hàng hóa | Tổng doanh thu 450.000.000 |
| Thuế GTGT (tỷ lệ 1%) | 4.500.000 |
| Doanh thu được trừ | 0 (đã trừ đủ ở quý trước) |
| Thuế TNCN (tỷ lệ 0,5%) | 2.250.000 |
| Mục B, C | Để trống |
| Tổng thuế còn phải nộp | 6.750.000 |
Tỷ lệ 1% GTGT, 0,5% TNCN cho phân phối, cung cấp hàng hóa theo bảng tỷ lệ ngành do Luật Minh Khuê tổng hợp; đối chiếu phụ lục ngành của Nghị định 68/2026/NĐ-CP trước khi khai. Nếu cửa hàng bán thêm dịch vụ, ví dụ sửa chữa, thì thêm dòng ở nhóm dịch vụ với doanh thu riêng, không gộp vào dòng hàng hóa.
Lưu ý pháp lý và thực tế khi điền
Phần lớn sai sót đến từ việc chép mẫu cũ hoặc gộp số liệu.
- [ ] Dùng đúng mẫu Thông tư 50/2026/TT-BTC, không dùng mẫu Thông tư 40/2021.
- [ ] Chỉ đánh dấu một ô [01a], [01b] hoặc [01c].
- [ ] Tên và mã số thuế khớp đăng ký thuế.
- [ ] Doanh thu tách theo nhóm ngành và theo địa điểm.
- [ ] Doanh thu trên sàn có chức năng thanh toán đã được sàn khấu trừ, nộp thay thì không khai lại phần thuế đó; bán qua mạng xã hội thì khai ở dòng nền tảng không có chức năng thanh toán.
- [ ] Tờ khai bổ sung đánh dấu [03] và ghi đúng số lần.
- [ ] Đối chiếu tổng doanh thu với sổ doanh thu và hóa đơn đã xuất trong kỳ.
Hạn nộp tiền thuế trùng hạn nộp tờ khai; khai bổ sung thì hạn nộp thuế tính theo kỳ có sai sót. Thao tác khai trên eTax Mobile có trong bài cách kê khai thuế hộ kinh doanh.
Zonetech hỗ trợ gì?
Điền tờ khai nhanh khi doanh thu đã được tách theo ngành, theo kênh ngay từ sổ bán hàng. Zonetech vận hành bán hàng cùng chủ hộ theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, có báo cáo định kỳ để số liệu sẵn khi đến kỳ khai. Giải pháp ZoneOps của Zonetech từ 3,5 triệu đồng/tháng, đã gồm thuế, tối thiểu 3 tháng, không cam kết doanh thu. Gọi 0828.229.666 hoặc 0976.179.886 để nhận tư vấn vận hành cùng từ 3,5 triệu/tháng.
Câu hỏi thường gặp
Mẫu 01/CNKD mới nhất là theo thông tư nào?
Theo Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026, có hiệu lực từ ngày ban hành, thay mẫu 01/CNKD trong Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Hộ doanh thu dưới 1 tỷ đồng có dùng mẫu 01/CNKD không?
Không. Hộ từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD, mỗi năm một lần, chậm nhất 31/01 năm sau.
Có nhiều cửa hàng thì khai một hay nhiều tờ?
Một tờ khai, trong đó mục A có dòng cho trụ sở và từng địa điểm kinh doanh, mỗi địa điểm tách doanh thu theo nhóm ngành.
Khai sai mẫu 01/CNKD thì sửa thế nào?
Lập tờ khai bổ sung cho đúng kỳ sai, đánh dấu ô bổ sung và ghi số lần. Số thuế tăng thì nộp thêm phần chênh lệch kèm tiền chậm nộp.
Mẫu 01/CNKD có phải ký số không?
Khai trên eTax Mobile xác thực bằng mã OTP, không cần chữ ký số. Nộp giấy thì chủ hộ ký tên trên tờ khai.
Đọc tiếp: giấy tờ khi nộp hồ sơ tại cơ quan thuế trong bài thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể.
Cập nhật lần cuối: 13/10/2026. Bài để tham khảo, không thay hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.