Mẫu 01 CNKD thương mại điện tử: khai doanh thu bán qua sàn

Khi điền mẫu 01 CNKD thương mại điện tử, hộ chia doanh thu online làm hai phần. Phần bán trên sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán đã được sàn khấu trừ, nộp thay thuế, nên không khai lại phần thuế đó. Phần bán qua Facebook, Zalo, livestream thì hộ tự khai ở mục riêng của Phần A.

Bài này dành cho hộ bán online có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, đang khai tờ khai theo quý.

Mục lục

Mẫu 01 CNKD thương mại điện tử có mục nào riêng?

Có, mẫu 01 CNKD thương mại điện tử hiện hành có phần riêng cho bán qua nền tảng số.

Mẫu đang dùng ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026, như bài mẫu 01 CNKD đã nêu. Theo bản mẫu trên LuatVietnam (đọc ngày 02/11/2026), Phần A chia ba mục.

Mục I: doanh thu tại trụ sở và từng địa điểm kinh doanh cố định.
Mục II: doanh thu trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không có chức năng đặt hàng và thanh toán, chia theo nhóm ngành.
Mục III: hóa đơn điện tử có mã cấp theo từng lần phát sinh.

Phần đầu tờ khai còn có ô đánh dấu cho hộ chỉ hoạt động trên các nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán. Tờ khai không có dòng riêng cho doanh thu sàn đã khấu trừ.

Nền tảng không có chức năng thanh toán là kênh mà người mua không đặt và trả tiền ngay trên đó, như Facebook, Zalo. Người bán chốt đơn, nhận tiền chuyển khoản hoặc COD.

Cấu trúc tờ khai khi điền mẫu 01 CNKD thương mại điện tử

Mỗi kênh ghi vào đâu

Quy tắc của mẫu 01 CNKD thương mại điện tử: sàn đã nộp thay thì không khai lại, kênh tự bán thì tự khai.

Khấu trừ, nộp thay là việc sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trừ thuế trên từng đơn rồi nộp vào ngân sách thay người bán. Việc này theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Chứng từ khấu trừ thuế là giấy tờ sàn cấp cho người bán, ghi số thuế đã trừ trên doanh thu. Đây là căn cứ đối chiếu khi điền mẫu 01 CNKD thương mại điện tử.

Kênh bán	Ai nộp thuế	Trên mẫu 01/CNKD thương mại điện tử
Shopee, TikTok Shop và sàn có thanh toán	Sàn khấu trừ, nộp thay	Không khai lại phần thuế đó, giữ chứng từ khấu trừ
Facebook, Zalo, livestream	Hộ tự khai	Mục II, đúng nhóm ngành
Website riêng	Hộ tự khai	Hỏi cơ quan thuế mục ghi, rồi giữ cách đó
Cửa hàng, kho bán lẻ	Hộ tự khai	Mục I, theo từng địa điểm

Doanh thu ghi theo giá bán, không phải tiền thực nhận sau phí sàn. Tỷ lệ thuế vẫn theo nhóm ngành như bán tại cửa hàng. Cách ra số thuế có ở bài cách tính thuế bán hàng online.

Người bán xem phần thuế Shopee đã khấu trừ trước khi điền tờ khai

Ví dụ minh họa: shop bán ba kênh

Số liệu là giả định, không lấy từ hộ có thật.

Một hộ bán mỹ phẩm online, không có cửa hàng, khai quý III/2026 theo mẫu 01 CNKD thương mại điện tử. Doanh thu quý gồm Shopee 400 triệu, TikTok Shop 150 triệu và Facebook, Zalo 120 triệu đồng. Doanh thu lũy kế đã vượt 1 tỷ đồng, mức trừ 1 tỷ đã dùng hết ở các quý trước. Hộ tính TNCN theo tỷ lệ.

Dòng	Ghi gì	Số tiền
Ô kỳ khai	[01b], quý III/2026
Doanh thu Shopee, TikTok Shop	Không khai lại phần thuế sàn đã nộp	550.000.000 (đối chiếu)
Mục II, phân phối hàng hóa	Doanh thu Facebook, Zalo	120.000.000
GTGT 1%	120 triệu × 1%	1.200.000
TNCN 0,5%	120 triệu × 0,5%	600.000

Theo mẫu 01 CNKD thương mại điện tử quý này, hộ nộp 1,8 triệu đồng cho kênh tự bán, trước khi giảm TNCN. Nếu áp mức giảm 30% TNCN năm 2026 theo Nghị quyết 43/2026/QH16, TNCN còn 420.000 đồng. Hạn nộp tờ khai và tiền thuế quý III là 31/10/2026.

Hộ vẫn cộng 550 triệu đồng doanh thu sàn vào tổng năm để xét ngưỡng 1 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Phần thuế sàn trừ thừa do mức trừ 1 tỷ, hộ đối chiếu với cơ quan thuế để bù trừ.

Tách doanh thu sàn và kênh tự bán trước khi khai thuế

Hộ trên 3 tỷ hoặc tính theo thu nhập

Nhóm này phải gom cả doanh thu sàn khi tổng hợp cuối năm.

Hộ có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng, hoặc chọn tính TNCN theo thu nhập, cộng toàn bộ doanh thu kể cả phần sàn. Sau đó trừ số thuế sàn đã nộp thay. Bước tổng hợp này nên làm cùng kế toán. Kỳ khai quý vẫn điền mẫu 01 CNKD thương mại điện tử như ví dụ trên.

Lỗi hay gặp

Năm lỗi dưới đây làm sai mẫu 01 CNKD thương mại điện tử nhiều nhất.

Khai lại thuế cho doanh thu Shopee, TikTok Shop, dẫn đến nộp trùng.
Ghi doanh thu Facebook vào Mục I thay vì Mục II.
Khai doanh thu sau khi đã trừ phí sàn, phí vận chuyển.
Bỏ sót đơn chốt qua tin nhắn, nhận tiền COD.
Không lưu chứng từ khấu trừ của sàn theo từng quý.

Cộng doanh thu từng kênh mỗi tuần giúp mẫu 01 CNKD thương mại điện tử khớp sổ. Đây là phần vận hành bán hàng ZoneOps làm cùng chủ hộ. Thao tác khai cho người bán online có ở bài kê khai thuế bán hàng online.

Sổ doanh thu tách dòng Shopee và Facebook để khai đúng mục

Cùng nhóm: mẫu 01 CNKD Excel và mẫu 01 CNKD Thông tư 40.

Câu hỏi thường gặp

Chỉ bán trên Shopee có phải nộp mẫu 01 CNKD thương mại điện tử không?

Tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không, chỉ thông báo doanh thu năm theo mẫu 01/TKN-CNKD. Trên 1 tỷ thì hộ khai quý, nhưng không khai lại phần thuế sàn đã nộp thay. Chi tiết chứng từ có ở bài thuế Shopee.

Bán qua Facebook thì đánh dấu ô nào?

Đánh dấu kỳ khai [01b] nếu khai quý. Hộ chỉ bán trên nền tảng không có chức năng thanh toán thì đánh dấu thêm ô dành cho trường hợp này ở đầu tờ khai.

Hộ chỉ bán online nộp tờ khai ở đâu?

Hộ không có địa điểm kinh doanh khai điện tử với cơ quan thuế nơi cư trú. Có thể khai trên eTax Mobile, xác thực bằng OTP.

Bài để tham khảo, số liệu là minh họa, không thay hướng dẫn của cơ quan thuế.

Muốn biết thêm về đội ngũ, bạn xem trang giới thiệu ZoneTech. Cần trao đổi thêm, bạn gọi hoặc nhắn Zalo 0976.179.886, hoặc gửi yêu cầu ở trang liên hệ.

Cập nhật lần cuối: 02/11/2026 · Biên soạn: Đỗ Hữu Thuận