Hộ kinh doanh doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế 1 tỷ: vẫn phải khai gì và khai khi nào

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không? Có, nhưng mức độ tùy doanh thu năm. Hộ doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế năm 2026 (từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống) không nộp thuế GTGT, TNCN. Nhưng hộ vẫn phải gửi thông báo doanh thu, báo tài khoản nhận tiền và ghi sổ doanh thu.

Tóm tắt nhanh

• Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế? Dưới 1 tỷ đồng/năm thì chỉ thông báo doanh thu, trên 1 tỷ thì khai theo quý.
• Hộ dưới ngưỡng nộp thông báo doanh thu mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất 31/01 năm sau.
• Hộ mới mở trong 6 tháng đầu năm có thêm một mốc: thông báo phần doanh thu đến 30/6, chậm nhất 31/7.
• Sổ cần giữ: sổ doanh thu mẫu S1a-HKD, thêm S3a-HKD nếu có thuế khác.
• Cộng dồn vượt 1 tỷ đồng trong năm thì chuyển sang khai thuế theo quý, từ quý vượt ngưỡng.

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế: trả lời theo nhóm doanh thu

Câu trả lời ngắn là có.

Mọi hộ đều có nghĩa vụ với cơ quan thuế. Khác nhau ở chỗ hộ chỉ thông báo doanh thu hay khai cả số thuế. Vì vậy, hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế được trả lời theo ba nhóm doanh thu năm.

Thông báo doanh thu là việc hộ báo cho cơ quan thuế tổng doanh thu thực tế trong năm, không kèm số thuế GTGT, TNCN. Hộ dưới ngưỡng chỉ làm việc này.

Khai thuế là việc hộ lập tờ khai có doanh thu và số thuế phải nộp cho từng kỳ. Hộ trên 1 tỷ đồng khai theo quý hoặc tháng bằng mẫu 01/CNKD. Khi hỏi hộ kinh doanh có phải kê khai thuế, phần lớn người hỏi muốn biết việc này.

Doanh thu tính ngưỡng là tổng tiền bán hàng, dịch vụ của mọi kênh trong năm. Tiền mặt, chuyển khoản, đơn trên sàn và đơn qua mạng xã hội đều cộng chung.

Bảng sau trả lời hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế theo từng nhóm.

Kỳ khai theo nhóm lấy theo bài mẫu 01 CNKD. Toàn văn Nghị định 141/2026/NĐ-CP có trên Hệ thống văn bản Chính phủ.

Ngưỡng chịu thuế năm 2026: 500 triệu hay 1 tỷ đồng?

Mốc này quyết định hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế hay chỉ thông báo doanh thu. Nhiều bài viết đầu năm 2026 ghi 500 triệu đồng. Con số đó đúng với Nghị định 68/2026/NĐ-CP ký ngày 05/3/2026, khi mới ban hành.

Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Điều 1 của nghị định này sửa cụm từ “500 triệu đồng” thành “01 tỷ đồng” tại nhiều điều của Nghị định 68, gồm Điều 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12, 17 và 18. Nghị định 141 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 (Báo Chính phủ; toàn văn trên Cổng Chính phủ).

Vậy hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế năm 2026 hay không xét theo mốc 1 tỷ đồng. Tổng doanh thu năm từ mức này trở xuống thì không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN.

Dưới ngưỡng, hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không?

Có ba việc phải làm và một việc tùy chọn.

Theo hướng dẫn thủ tục trên Cổng Chính phủ (căn cứ Quyết định 1272/QĐ-BTC), hộ dưới ngưỡng “chỉ thực hiện thông báo doanh thu”. Hộ mới ra kinh doanh cũng thuộc nhóm này, kể cả khi doanh thu còn thấp.

Hộ phải báo cho cơ quan thuế các tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh (Văn bản hợp nhất 24/2026/VBHN-TT-BTC, Báo Chính phủ).

Về hóa đơn: hộ từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc, được đăng ký nếu muốn. Chi tiết có ở bài đăng ký hóa đơn điện tử hộ kinh doanh.

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế khi nào: các mốc trong năm

Mốc nộp tùy thời điểm mở hộ.

Cụ thể, mốc nộp thông báo doanh thu phụ thuộc vào việc hộ đã hoạt động từ trước hay mới mở trong năm. Theo hướng dẫn của Cục Thuế đăng trên Cổng Chính phủ (Điều 9 Nghị định 68/2026 và khoản 1 Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC):

Mốc 31/7/2026 đã qua. Hộ mới mở nửa đầu năm mà chưa nộp thì nên nộp sớm nhất có thể.

Mẫu 01/TKN-CNKD đã được thay vài lần trong năm 2026 (Thông tư 18, rồi 50, rồi 89/2026/TT-BTC). Khi nộp, dùng mẫu đang có trên eTax hoặc hỏi cơ quan thuế.

Hồ sơ chung có ở bài kê khai thuế hộ kinh doanh 2026. Thao tác trên điện thoại có ở bài cách kê khai thuế hộ kinh doanh trên eTax Mobile.

Sổ sách hộ dưới ngưỡng cần giữ

Hộ dưới ngưỡng chỉ cần một sổ chính.

Dù hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế hay chỉ thông báo doanh thu, sổ vẫn là nguồn số liệu duy nhất.

Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN dùng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mẫu S1a-HKD (Cổng Chính phủ). Thông tư này có hiệu lực từ 01/01/2026, thay Thông tư 88/2021/TT-BTC. Toàn văn Thông tư 152/2025/TT-BTC có trên Hệ thống văn bản Chính phủ.

Hộ đã chọn sổ S2a-HKD từ đầu năm (theo ngưỡng cũ) cần đổi lại. Thuế cơ sở 9 tỉnh An Giang hướng dẫn: từ 29/4/2026, hộ đang dùng S2a-HKD chuyển sang S1a-HKD. Hộ có nghĩa vụ thuế khác thì dùng thêm sổ S3a-HKD (Báo Chính phủ).

Cách giữ sổ để số liệu dùng được khi cần:

• Ghi doanh thu đủ mọi kênh, kể cả tiền mặt và chuyển khoản cá nhân.
• Tách riêng doanh thu bán qua sàn đã được sàn khấu trừ, nộp thay.
• Cuối mỗi quý cộng dồn doanh thu từ đầu năm, để biết hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế theo quý chưa.
• Giữ sao kê tài khoản đã báo với cơ quan thuế, để đối chiếu khi cần.

Cách ghi S1a-HKD khi bán nhiều kênh có trong bài sổ doanh thu hộ kinh doanh.

Doanh thu vượt ngưỡng giữa năm: làm gì?

Đây là chỗ hộ nhỏ hay bị động nhất.

Lúc này, câu hỏi hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế có câu trả lời khác: phải khai theo quý.

Khi doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng, hộ khai thuế theo quý bằng mẫu 01/CNKD, kể từ quý vượt ngưỡng (Cổng Chính phủ). Mức 500 triệu trong bài đó đã được Nghị định 141 sửa thành 1 tỷ.

1. Cuối quý, cộng dồn doanh thu từ 01/01. Vượt 1 tỷ đồng thì quý đó là quý đầu tiên khai thuế.
2. Khai 01/CNKD cho quý đó. Hạn khai quý là ngày cuối của tháng đầu quý sau.
3. Đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng (khoản 5 Điều 8 Nghị định 68, sửa bởi Nghị định 141).
4. Từ quý tiếp theo, khai đều theo quý.

Số thuế của quý vượt ngưỡng tính trên phần doanh thu nào cần đối chiếu Điều 10 Nghị định 68/2026. Công thức và tỷ lệ theo ngành xem bài cách tính thuế hộ kinh doanh.

Trường hợp ngược lại cũng xảy ra. Có hộ đã khai, nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng 500 triệu, nhưng cả năm dự kiến dưới 1 tỷ. Nghị định 141 cho phép xử lý tiền thuế đã nộp theo Điều 12 Nghị định 68. Thuế cơ sở 9 An Giang hướng dẫn hộ khai bổ sung đưa doanh thu tính thuế về 0, hoặc gửi thông báo hủy tờ khai. Sau đó hộ chỉ nộp thông báo doanh thu trước 31/01/2027 (Báo Chính phủ).

Ví dụ: hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế khi bán nhiều kênh?

Ví dụ giả định, để thấy vì sao phải cộng mọi kênh.

Hộ B nếu chỉ nhìn sổ tại cửa hàng sẽ tưởng mình dưới ngưỡng, nhưng cộng phần online thì đã vượt. Trong ví dụ này, hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế? Hộ A chỉ thông báo doanh thu, hộ B khai theo quý.

Với đơn trên sàn, hộ không khai lại phần thuế GTGT, TNCN sàn đã khấu trừ, nộp thay. Đây là ý kiến của nguyên Vụ trưởng Vụ Tuyên truyền, Hỗ trợ người nộp thuế tại hội thảo “Bỏ thuế khoán” (VnEconomy). Việc sàn khấu trừ, nộp thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Doanh thu ngoài sàn vẫn phải theo dõi riêng. Xem thêm bài thuế bán hàng online.

Một trường hợp thực tế cần phân biệt: TRAVINA là thương hiệu trà của HTX Tâm Trà Việt ở Đại Từ, Thái Nguyên. Chủ thương hiệu là hợp tác xã, tức một tổ chức, nên câu hỏi hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không đặt ra với TRAVINA. Ngưỡng 1 tỷ đồng trong bài này chỉ áp dụng khi người bán là hộ hoặc cá nhân kinh doanh.

Hiểu sai về việc hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế

Bốn hiểu sai dưới đây gặp nhiều nhất.

• “Dưới ngưỡng thì không phải khai gì.” Sai. Hộ kinh doanh có phải kê khai thuế khi dưới ngưỡng? Không khai số thuế, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu và báo tài khoản.
• “Hộ mới mở thì cuối năm mới báo.” Chỉ đúng với hộ mở từ tháng 7. Hộ mở nửa đầu năm có mốc 31/7.
• “Thông báo doanh thu là nộp thuế.” Không. Thông báo không phát sinh tiền thuế GTGT, TNCN. Chỉ có tiền thuế nếu có thuế khác.
• “Có đăng ký hộ là phải khai quý.” Không. Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế theo quý chỉ khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.

Bắt đầu từ đâu: 4 việc trong tuần này

Chưa rõ hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế theo quý thì làm theo thứ tự sau.

1. Gom sao kê mọi tài khoản và báo cáo sàn từ 01/01/2026 đến nay.
2. Cộng doanh thu mọi kênh để trả lời hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế theo quý hay chỉ thông báo doanh thu.
3. Mở hoặc đổi sổ cho đúng nhóm: S1a-HKD nếu dưới ngưỡng.
4. Nộp mẫu 01/BK-STK nếu chưa báo tài khoản.

Hộ mới mở trong năm xem thêm việc cần làm trong tháng đầu ở bài thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể. Nếu cần chọn công cụ ghi sổ, đọc bài phần mềm kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể.

Hộ đọc được mốc cũ 500 triệu xem bài kê khai thuế hộ dưới 500 triệu.

Cách làm mới khác thời nộp khoán ra sao có ở bài phương pháp kê khai thuế.

Khi doanh thu vượt 1 tỷ, xem kỳ khai, cách tính và nơi nộp ở bài hộ kinh doanh kê khai thuế TNCN.

Cần người làm cùng? Xem ZoneOps – vận hành bán hàng cùng bạn.

Câu hỏi thường gặp: hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế?

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế nếu doanh thu dưới 1 tỷ?

Không khai số thuế GTGT, TNCN. Nhưng hộ vẫn nộp thông báo doanh thu mẫu 01/TKN-CNKD, báo tài khoản và ghi sổ S1a-HKD.

Hộ kê khai có phải nộp thuế khoán không?

Không. Thuế khoán đã bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Mọi hộ chuyển sang thông báo doanh thu hoặc khai thuế tùy nhóm. Chi tiết có ở bài chuyển từ thuế khoán sang kê khai.

Nộp thông báo doanh thu trễ hạn có bị phạt không?

Theo Cục Thuế, hiện chưa có chế tài xử phạt riêng cho hành vi vi phạm thời hạn nộp loại thông báo doanh thu này. Nhưng nghĩa vụ nộp đúng hạn vẫn giữ nguyên. Riêng phần thuế khác có số phải nộp thì nộp trễ có thể bị phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Cổng Chính phủ, 15/10/2026).

Hộ dưới ngưỡng có phải dùng hóa đơn điện tử không?

Không bắt buộc. Hộ đủ điều kiện có thể đăng ký nếu khách hàng cần hóa đơn. Đã đăng ký thì phải xuất hóa đơn cho mọi lần bán, kể cả khi người mua lẻ không yêu cầu (Báo Chính phủ).

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế khi mới mở trong năm?

Có thông báo doanh thu. Hộ mở trong 6 tháng đầu năm báo phần doanh thu đến 30/6, chậm nhất 31/7. Hộ mở từ tháng 7 báo một lần, chậm nhất 31/01 năm sau.

Bán hoàn toàn trên sàn, hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không?

Phần thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay thì không khai lại. Doanh thu trên sàn vẫn cộng vào tổng để xét ngưỡng, nên hộ vẫn ghi sổ và giữ báo cáo của sàn.

Bài để tham khảo, không thay hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.

Muốn biết thêm về đội ngũ, bạn xem trang giới thiệu ZoneTech. Cần trao đổi thêm, bạn gọi hoặc nhắn Zalo 0976.179.886, hoặc gửi yêu cầu ở trang liên hệ.

Cập nhật lần cuối: 31/10/2026 · Biên soạn: Đỗ Hữu Thuận