Thuế bán hàng online 2026: sàn nộp thay, tự khai và xuất hóa đơn

Thuế bán hàng online là nỗi lo chung của người bán đa kênh từ giữa năm 2026. Cuối tháng mở Kênh Người Bán, thấy Shopee đã trừ một khoản thuế trên từng đơn. Mở sổ tay, lại thấy đơn Facebook, Zalo và website chưa ai cộng. Chủ shop không biết phần nào sàn đã nộp, phần nào mình còn phải khai, và tổng cả năm đã chạm ngưỡng 1 tỷ đồng hay chưa.

Thuế bán hàng online là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tính trên doanh thu bán qua sàn, mạng xã hội hay website, giống như bán tại cửa hàng. Chỉ khác ở chỗ ai đứng ra nộp. Sàn có cả chức năng đặt hàng và thanh toán thì sàn khấu trừ, khai và nộp thay. Bán qua Facebook, Zalo, website riêng thì người bán tự khai.

Bài này là bài tổng của chủ đề thuế bán hàng online trên ZoneTech, dành cho cá nhân và hộ kinh doanh bán đa kênh. Bài gom ý chính của bốn bài chi tiết: thuế Shopee, luật thuế bán hàng online, cách tính thuế bán hàng online và kê khai thuế bán hàng online. Bức tranh chung về hộ nằm ở bài hộ kinh doanh cá thể.

Tóm tắt nhanh

• Từ 01/7/2026, sàn có đồng thời chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh (Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).
• Với hàng hóa, mức khấu trừ là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu mỗi giao dịch.
• Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN, áp dụng từ 01/01/2026.
• Ngưỡng 1 tỷ tính trên tổng doanh thu mọi kênh cộng lại, không tính riêng từng sàn.
• Phần sàn đã nộp thay thì không kê khai lại; doanh thu Facebook, Zalo, website phải tự khai.
• Người bán trên sàn tự lập hóa đơn điện tử dựa trên dữ liệu sàn cung cấp (Nghị định 254/2026/NĐ-CP).

Năm dấu hiệu bạn đang rối thuế bán hàng online

Người bán online hiếm khi sai vì cố ý. Phần lớn rối vì doanh thu nằm ở nhiều nơi, mỗi kênh một cách trừ thuế. Bảng dưới gom năm dấu hiệu hay gặp khi xử lý thuế bán hàng online, kèm câu hỏi cần trả lời và bài chi tiết.

Nếu bạn gặp từ hai dòng trở lên, việc đầu tiên không phải là tìm người khai thuế hộ. Việc đầu tiên là gom doanh thu mọi kênh về một bảng, tách rõ phần sàn đã khấu trừ.

Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Câu trả lời ngắn là có. Thuế bán hàng online tính theo tỷ lệ trên doanh thu với hộ, cá nhân kinh doanh, giống hệt bán ở cửa hàng. Hộ có doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn cả GTGT và TNCN. Hộ đó chỉ cần thông báo doanh thu một lần mỗi năm, chậm nhất 31/01 năm sau (Thư viện Pháp luật).

Gốc rễ của sự rối nằm ở người nộp. Với người bán đa kênh, câu hỏi thực tế có ba phần. Kênh nào đã có người nộp thay, kênh nào mình phải tự khai, và cộng tất cả lại có vượt 1 tỷ không. Ngưỡng này áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Một điểm mới tháng 10/2026 có lợi cho người bán. Hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Số TNCN thực nộp bằng 70% số tính theo tỷ lệ. Chi tiết ở bài thuế hộ kinh doanh mới nhất, hoặc tính lại bằng công cụ tính thuế hộ kinh doanh.

Ai nộp thuế bán hàng online cho bạn, theo từng kênh

Không phải sàn nào cũng nộp thay. Khấu trừ thuế là việc sàn giữ lại một phần tiền hàng để nộp thuế thay người bán. Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP chỉ giao việc khấu trừ cho nền tảng có đồng thời hai chức năng: đặt hàng trực tuyến và thanh toán. Thiếu một trong hai thì người bán tự kê khai, nộp (LuatVietnam).

Một trường hợp hay bị bỏ sót là khách đặt trên sàn nhưng chuyển khoản riêng cho người bán. Khi đó sàn không thu được tiền nên cũng không khấu trừ được thuế bán hàng online. Phần doanh thu đó người bán phải tự khai.

Luật thuế bán hàng online: văn bản áp dụng năm 2026

Không có một luật thuế bán hàng online riêng. Thuế bán hàng online thu theo các luật chung về thuế, quản lý thuế và các nghị định riêng cho hộ kinh doanh, cho sàn. Từ 01/7/2026, một loạt văn bản mới cùng có hiệu lực.

Bảng dưới chỉ ghi văn bản đã kiểm số hiệu và ngày hiệu lực qua bản tổng hợp của LuatVietnam đăng ngày 03/8/2026.

Nghĩa vụ đi kèm và mức phạt

Nộp thuế chỉ là một phần. Từ 01/7/2026, sàn phải xác thực người bán trước khi mở gian hàng (LuatVietnam). Văn bản hướng dẫn luật này là Nghị định 248/2026/NĐ-CP. Hộ còn phải ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Về mức phạt, người bán thuộc diện phải đăng ký hộ mà không đăng ký bị phạt 5-10 triệu đồng theo Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP (Thư viện Pháp luật). Mức phạt chậm kê khai với hộ bằng một nửa mức của tổ chức (Thư viện Pháp luật).

Ví dụ giả định trong bài chi tiết: người bán mỹ phẩm handmade có doanh thu năm 700 triệu đồng, gồm 450 triệu trên TikTok Shop và 250 triệu qua Facebook. Người này dưới ngưỡng nên không phải nộp GTGT, TNCN, nhưng vẫn có nghĩa vụ thông báo doanh thu. Bảng văn bản đầy đủ và các bước tuân thủ có trong bài luật thuế bán hàng online.

Thuế Shopee: sàn khấu trừ thế nào và bạn cần kiểm gì

Trong thuế bán hàng online, đây là phần người bán hỏi nhiều nhất. Thuế Shopee là thuế GTGT và TNCN của chính người bán, được Shopee giữ lại và nộp thay trên từng đơn thành công. Đó không phải loại thuế riêng của sàn. Cơ chế này áp dụng từ 01/7/2025, ban đầu theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Tỷ lệ khấu trừ và ai bị trừ

Sàn khấu trừ theo tỷ lệ trên doanh thu từng giao dịch, ngay khi giao dịch thành công. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, với cá nhân cư trú, hàng hóa chịu 1% GTGT và 0,5% TNCN, tổng 1,5% doanh thu đơn. Dịch vụ chịu 5% GTGT và 2% TNCN. Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu 3% GTGT và 1,5% TNCN (Luật sư Việt Nam).

Sàn không xác định được là hàng hóa hay dịch vụ thì áp mức cao nhất. Đơn hủy, đơn hoàn được bù trừ vào thuế của giao dịch khác. Cơ chế khấu trừ thuế bán hàng online thay dành cho hộ và cá nhân kinh doanh. Người bán là công ty, hợp tác xã tự kê khai, nộp theo phương pháp của mình.

Shopee tính trên số tiền nào, xem ở đâu

Shopee tính trên giá bán cuối cùng của mỗi giao dịch thành công, sau giảm giá người bán áp dụng. Khoản thuế bị trừ khi sàn chuẩn bị thanh toán cho người bán (GHN). Từ 01/7/2026, hãy đối chiếu tỷ lệ trên chứng từ khấu trừ với các mức ở trên.

Mỗi tháng, hãy tải báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ thuế bán hàng online trên Kênh Người Bán. Đối chiếu ba con số: doanh thu sàn ghi nhận, số thuế đã trừ, số tiền thực về tài khoản. Phí sàn như phí cố định, phí thanh toán, phí dịch vụ là chi phí bán hàng, không phải thuế, nên đừng cộng lẫn.

Doanh thu năm dưới ngưỡng thì xử lý thế nào

Nếu cả năm doanh thu dưới ngưỡng mà vẫn bị sàn trừ thuế, hộ có quyền tập hợp chứng từ để đề nghị hoàn. Thông tin này theo lời đại diện cơ quan thuế được VnEconomy dẫn lại. Số nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn trả theo Điều 12 Nghị định 68/2026 (Báo Chính phủ).

Nếu mới bán trên Shopee, hãy cập nhật đúng loại hình và mã số thuế trên Kênh Người Bán trước. Sau đó lập một bảng tính tháng gồm doanh thu và thuế đã bị trừ. Ba chỗ xem chứng từ và các hiểu sai thường gặp có trong bài thuế Shopee.

Cách tính thuế bán hàng online kèm ví dụ

Cách tính gồm ba bước. Cộng doanh thu cả năm của mọi kênh theo giá bán, xác định ngưỡng, rồi nhân với tỷ lệ của ngành và trừ phần sàn đã khấu trừ. Tỷ lệ áp dụng như nhau cho bán online và bán tại cửa hàng (MISA AMIS).

Với hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng bán hàng hóa, thuế GTGT bằng doanh thu nhân 1%. Thuế TNCN được chọn một trong hai cách. Cách thứ nhất là (doanh thu trừ 1 tỷ) nhân 0,5%. Cách thứ hai là (doanh thu trừ chi phí) nhân 15% (Thư viện Pháp luật).

Ví dụ giả định: hộ bán trà trên ba kênh

Đây là số liệu minh họa, không phải số của một cửa hàng thật. Một hộ bán trà trong năm 2026 có doanh thu Shopee 600 triệu, Facebook và Zalo 300 triệu, website 250 triệu. Tổng doanh thu là 1,15 tỷ đồng.

Ở ví dụ này, TNCN sàn đã trừ cao hơn số phải nộp theo cách trừ 1 tỷ. Hộ cần làm rõ với cơ quan thuế cách bù trừ phần chênh.

Nếu cùng hộ đó chỉ đạt 900 triệu cả năm, Shopee vẫn 600 triệu, hộ không phải nộp GTGT, TNCN. Khoản 9 triệu thuế bán hàng online mà sàn đã trừ trên doanh thu Shopee được đề nghị bù trừ hoặc hoàn.

Những cách “giảm thuế” không hợp pháp

Chia doanh thu sang tên người thân hay nhiều tài khoản để né ngưỡng không phải cách giảm thuế hợp pháp. Hành vi khai thiếu doanh thu có thể bị xử lý như trốn thuế, mức phạt có trong giải đáp của Thư viện Pháp luật. Bảng tỷ lệ theo ngành và ba ví dụ có số nằm ở bài cách tính thuế bán hàng online.

Kê khai thuế bán hàng online khi tự khai

Phần tự khai gồm năm việc. Cộng doanh thu từng kênh, tách phần sàn đã khấu trừ, chọn đúng mẫu, khai trên eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công, rồi nộp tiền nếu có. Chuẩn bị đủ số liệu thì phần khai trên điện thoại chỉ còn là nhập số.

Mẫu, kỳ khai và hạn nộp

Mẫu khai phụ thuộc tổng doanh thu năm. Từ 1 tỷ đồng trở xuống, người bán dùng mẫu 01/TKN-CNKD để thông báo doanh thu năm, không khai theo quý. Trên 1 tỷ, hộ khai theo mẫu 01/CNKD. Mẫu 01/CNKD là tờ khai thuế GTGT, TNCN theo kỳ của hộ, ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC. Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (Thư viện Pháp luật).

Hộ có doanh thu năm từ 50 tỷ trở xuống khai GTGT theo quý, trên 50 tỷ thì theo tháng. Căn cứ là Điều 10 Nghị định 68/2026, sửa bởi Nghị định 141/2026. Khi khai, chỉ cộng doanh thu các kênh tự bán và không khai lại phần sàn đã khấu trừ.

Khai trên eTax Mobile

Khai thuế bán hàng online trên eTax Mobile không mất phí và xác thực bằng OTP, không cần chữ ký số. Chi phí chỉ phát sinh nếu bạn dùng phần mềm bán hàng có lập tờ khai hoặc thuê kế toán. Các bước, mẹo và lỗi hay gặp có trong bài kê khai thuế bán hàng online. Cách điền tờ khai chung cho mọi hộ có trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.

Xuất hóa đơn trên Shopee và các sàn khác

Sàn không lập hóa đơn thay bạn. Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, người bán là hộ, cá nhân trên sàn phải lập hóa đơn điện tử giao cho người mua. Sàn cung cấp thông tin người mua, giao dịch, thời điểm giao hàng và trạng thái hoàn tất đơn để người bán lập (VietnamFinance, 09/7/2026).

Hóa đơn là phần đi kèm thuế bán hàng online mà nhiều shop bỏ quên. Thời điểm lập là lúc chuyển giao hàng hóa, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa. Hộ trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế. Hộ từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc, được đăng ký dùng nếu có nhu cầu.

Khi khách cần hóa đơn công ty, hãy xin tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ và email nhận hóa đơn ngay khi chốt đơn. Ghi kèm mã đơn sàn để khớp dữ liệu. Cách đăng ký hóa đơn có trong bài đăng ký hóa đơn điện tử hộ kinh doanh.

Checklist đối soát thuế hằng tháng

Làm mỗi tháng thì cuối quý, cuối năm chỉ còn cộng số. Tám việc dưới đây giúp thuế bán hàng online không dồn vào phút cuối. Hãy giao rõ người làm và ngày làm cố định trong tháng.

• Tải báo cáo doanh thu từng sàn.
• Tải chứng từ khấu trừ thuế của sàn, đối chiếu với doanh thu.
• Tải sao kê tài khoản nhận tiền.
• Cộng doanh thu Facebook, Zalo, livestream từ bảng chốt đơn.
• Cộng doanh thu website, đối chiếu cổng thanh toán và COD.
• Liệt kê hóa đơn đã xuất, so với đơn khách yêu cầu.
• Ghi sổ doanh thu, đánh dấu phần sàn đã nộp thay.
• Cộng dồn doanh thu từ đầu năm, xem đã gần 1 tỷ chưa.

Với hộ dưới ngưỡng, sổ doanh thu S1a-HKD là đủ, cách ghi có trong bài mẫu sổ S1 HKD. Các văn bản khác về đăng ký, bảo hiểm có trong bài quy định về hộ kinh doanh.

Khi nào nên có người đi cùng?

Phần thuế bán hàng online nên do kế toán hoặc cơ quan thuế hướng dẫn. Cái khó với người bán đa kênh thường nằm ở phía trước, khi đơn, kho và tiền không chảy về một chỗ. Khi đó, đến hạn khai không ai cộng được số cho đúng.

ZoneTech vận hành bán hàng cùng doanh nghiệp và hộ kinh doanh, gồm dựng quy trình đơn, kho và đối soát. Chúng tôi làm theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, thương hiệu trà của HTX Tâm Trà Việt, đang bán trên website và Shopee. Xem ZoneOps. Giá từng gói có ở bảng giá.

Gọi hoặc nhắn Zalo 0976.179.886 để nhận tư vấn vận hành cùng từ 3,5 triệu/tháng. Bạn có thể đọc thêm ở trang giới thiệu ZoneTech hoặc để lại thông tin ở trang liên hệ.

Câu hỏi thường gặp về thuế bán hàng online

Sàn đã khấu trừ thuế thì có phải kê khai nữa không?

Không phải khai lại phần thuế bán hàng online đã được sàn khấu trừ, nộp thay. Doanh thu ở kênh khác vẫn phải tự khai nếu hộ trên 1 tỷ.

Bán hàng qua Facebook, Zalo kê khai thuế thế nào?

Facebook không khấu trừ thay, nên người bán tự khai. Hộ trên 1 tỷ khai theo quý trên mẫu 01/CNKD; hộ từ 1 tỷ trở xuống thông báo doanh thu một lần, chậm nhất 31/01 năm sau.

Doanh thu cả năm dưới ngưỡng có được hoàn thuế bán hàng online sàn đã trừ không?

Có thể đề nghị. Hộ tập hợp chứng từ khấu trừ để đề nghị bù trừ hoặc hoàn phần đã nộp. Thủ tục theo văn bản mới nên hỏi cơ quan thuế quản lý.

Người bán trên Shopee có phải xuất hóa đơn cho mọi đơn không?

Theo Nghị định 254/2026, người bán lập hóa đơn điện tử dựa trên dữ liệu sàn cung cấp. Hộ từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã.

Bán online không đăng ký kinh doanh có bị phạt không?

Có, nếu thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh. Mức phạt cá nhân là 5-10 triệu đồng theo Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP. Điều kiện đăng ký có trong bài đăng ký hộ kinh doanh.

Thuế bán hàng online có tính trên phí sàn và phí vận chuyển không?

Thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu từng giao dịch; phí sàn và phí vận chuyển là chi phí của người bán. Muốn biết sàn tính trên con số nào, xem dòng doanh thu trên chứng từ khấu trừ.

Bán trên TikTok Shop có bị trừ thuế như Shopee không?

Có, nếu sàn có đồng thời chức năng đặt hàng và thanh toán. TikTok Shop thuộc nhóm sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay theo Điều 43 Nghị định 252/2026.

Đọc tiếp: cách điền tờ khai chung trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.

Cập nhật lần cuối: 26/10/2026 · Biên soạn: Đỗ Hữu Thuận