Kê khai thuế hộ kinh doanh 2026: ai phải khai, dùng mẫu nào, hạn khi nào

Kê khai thuế hộ kinh doanh là việc nhiều chủ cửa hàng chỉ nhớ ra khi sát hạn. Cuối tháng Bảy, nhóm Zalo của chợ lại rộn lên những câu hỏi quen thuộc. Hộ mình dưới 1 tỷ thì có phải khai không, khai mẫu nào, bấm ở đâu trên eTax Mobile, sai rồi sửa thế nào?

Kê khai thuế hộ kinh doanh là việc hộ báo cho cơ quan thuế doanh thu thực tế và số thuế phải nộp theo kỳ. Từ 01/01/2026 không còn thuế khoán, nên mọi hộ đều phải tự khai. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống thông báo doanh thu mỗi năm một lần, hộ trên ngưỡng khai theo quý hoặc tháng.

Bài này là bài tổng của chủ đề kê khai thuế hộ kinh doanh trên ZoneTech, nằm trong cụm hộ kinh doanh cá thể. Bài gom ý chính của 5 bài chi tiết. Đó là hộ dưới ngưỡng khai gì, hộ mới thành lập khai lần đầu, phần mềm kê khai, cách khai trên eTax Mobile và mẫu 01 CNKD. Đây là bài tổng hợp quy định để tham khảo, không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.

Tóm tắt nhanh

• Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
• Hộ trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng khai và nộp theo quý, hạn là ngày cuối tháng đầu quý sau; trên 50 tỷ đồng khai theo tháng.
• Mẫu 01 CNKD hiện hành theo Thông tư 50/2026/TT-BTC; mẫu 01/TKN-CNKD cập nhật theo Thông tư 89/2026/TT-BTC từ 01/7/2026.
• Kê khai thuế hộ kinh doanh trên eTax Mobile xác thực bằng mã OTP, không cần chữ ký số.
• Nộp tờ khai chưa phải là nộp thuế; tiền phải vào ngân sách chậm nhất cùng hạn nộp hồ sơ.
• Hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ được giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Vì sao kê khai thuế hộ kinh doanh khiến nhiều chủ hộ rối?

Với hộ từng nộp khoán, năm 2026 là năm đầu tiên tự kê khai thuế hộ kinh doanh. Trước đây chỉ cần nộp đúng số trên thông báo. Giờ chủ hộ phải tự biết mình thuộc nhóm nào, chọn đúng mẫu và nộp đúng hạn. Văn bản lại được sửa nhiều lần trong năm, khiến thông tin trên mạng vênh nhau.

Bảng dưới gom những tình huống hay gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh. Mỗi tình huống đi kèm câu hỏi cần trả lời và bài chi tiết để đọc tiếp.

Gốc rễ: nhầm ba việc thông báo, khai thuế và nộp tiền

Phần lớn rắc rối khi kê khai thuế hộ kinh doanh bắt nguồn từ một chỗ. Chủ hộ gộp ba việc khác nhau làm một. Có người tưởng hộ dưới ngưỡng không phải làm gì. Có người nộp tờ khai thành công rồi nghĩ là đã xong nghĩa vụ.

Thông báo doanh thu là việc hộ dưới ngưỡng báo doanh thu thực tế trong năm, không kèm số thuế. Còn nộp tiền thuế là bước chuyển tiền vào ngân sách sau khi đã có tờ khai. Tách rõ ba việc này là bước đầu để kê khai thuế hộ kinh doanh đúng.

Kỳ kê khai thuế hộ kinh doanh theo doanh thu năm

Doanh thu cả năm của mọi kênh quyết định kỳ kê khai thuế hộ kinh doanh. Quy định nằm ở Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hộ trên ngưỡng 1 tỷ đồng khai thuế GTGT theo quý nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống. Hộ trên 50 tỷ đồng khai theo tháng (Thư viện Pháp luật).

Hạn nộp hồ sơ theo Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hạn nộp thuế là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ (Thư viện Pháp luật, mẫu 01/CNKD). Toàn văn Nghị định 141/2026/NĐ-CP có trên Hệ thống văn bản Chính phủ.

Lịch quý năm 2026 vì vậy rơi vào 30/4, 31/7, 31/10 và 31/01/2027. Hộ dưới 1 tỷ đồng đã khai quý I/2026 thì không phải khai quý II, chỉ thông báo doanh thu chậm nhất 31/01/2027 (Thư viện Pháp luật).

Ví dụ đọc đúng kỳ kê khai thuế hộ kinh doanh

Ví dụ giả định, để thấy vì sao phải cộng mọi kênh. Hộ A có doanh thu cả năm khoảng 800 triệu đồng, gồm cả tiền mặt, chuyển khoản và sàn. Hộ A chỉ thông báo doanh thu một lần, chậm nhất 31/01 năm sau.

Hộ B có doanh thu lũy kế đến hết quý II là 700 triệu đồng. Quý III bán thêm 400 triệu đồng, lũy kế lên 1,1 tỷ đồng. Từ quý III, hộ B chuyển sang kê khai thuế hộ kinh doanh theo quý bằng mẫu 01/CNKD. Cách xử lý số liệu các quý trước nên hỏi cơ quan thuế quản lý.

Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế khi dưới 1 tỷ?

Câu trả lời là có, nhưng ở dạng nhẹ hơn. Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế hay không là câu hỏi hay gặp nhất. Hộ dưới ngưỡng không nộp thuế GTGT, TNCN nhưng vẫn phải gửi thông báo doanh thu, báo tài khoản nhận tiền và ghi sổ doanh thu. Đây cũng là một dạng kê khai thuế hộ kinh doanh, chỉ nhẹ hơn.

500 triệu hay 1 tỷ đồng?

Nhiều bài viết đầu năm 2026 ghi ngưỡng 500 triệu đồng. Con số đó đúng với Nghị định 68/2026/NĐ-CP ký ngày 05/3/2026, khi mới ban hành. Nghị định 141/2026/NĐ-CP sau đó nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026 (Báo Chính phủ).

Ba việc hộ dưới ngưỡng vẫn phải làm

Việc đầu tiên là thông báo doanh thu. Hộ dưới ngưỡng, kể cả hộ mới ra kinh doanh, gửi doanh thu thực tế theo mẫu 01/TKN-CNKD. Quy định này nằm ở Điều 4 Thông tư 18/2026/TT-BTC (Thư viện Pháp luật). Hộ còn báo tài khoản nhận tiền và ghi sổ doanh thu mẫu S1a-HKD theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Khi doanh thu lũy kế trong năm vượt 1 tỷ đồng, hộ chuyển sang khai thuế theo quý bằng mẫu 01/CNKD, kể từ quý phát sinh doanh thu vượt. Ví dụ giả định, các mốc trong năm và những hiểu sai hay gặp có trong bài hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế.

Theo giải đáp của Cục Thuế, hiện chưa có chế tài xử phạt riêng cho việc nộp trễ loại thông báo doanh thu này. Nhưng nghĩa vụ nộp đúng hạn vẫn giữ nguyên, nên đừng xem nhẹ mốc 31/01.

Hộ mới thành lập: thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh lần đầu

Hộ mới không phải làm hồ sơ đăng ký thuế riêng. Theo Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, mã số hộ kinh doanh do hệ thống đăng ký kinh doanh tạo và đến cùng giấy chứng nhận. Tuần đầu, bạn chỉ cần kiểm tra mã số, địa chỉ và ngành nghề đã đúng.

Hạn khai lần đầu của hộ mới

Hạn khai lần đầu phụ thuộc vào thời điểm bắt đầu kinh doanh và doanh thu thực tế. Hộ bắt đầu trong 6 tháng đầu năm thông báo doanh thu đến 30/6 chậm nhất 31/7. Phần còn lại thông báo chậm nhất 31/01 năm sau. Hộ vượt 1 tỷ đồng khai theo quý, kể từ quý vượt ngưỡng.

Hộ mới còn gửi thông báo số tài khoản, số hiệu ví điện tử theo mẫu 01/BK-STK. Mẫu này nộp kèm thông báo doanh thu hoặc tờ khai đầu tiên (Cổng phổ biến pháp luật Cần Thơ).

Khi nào nên nộp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế

Hộ vẫn có thể nộp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế quản lý. Cách này hợp khi chưa có tài khoản định danh mức 2. Nó cũng hợp với hồ sơ phức tạp như tạm ngừng kinh doanh hay kinh doanh nhiều địa điểm. Việc cần làm trong tháng đầu và ví dụ hộ mở trong quý IV có trong bài thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể.

Mẫu 01 CNKD và các mẫu đi kèm

Để kê khai thuế hộ kinh doanh, hộ cần nắm hai mẫu chính và hai phụ lục. Khai trên eTax Mobile hay Cổng dịch vụ công thì hệ thống tự hiện đúng mẫu mới, nên ít lo chép nhầm mẫu cũ.

Mẫu 01 CNKD và các chỉ tiêu 01a, 01b, 01c

Mẫu 01 CNKD là tờ khai thuế chính của hộ trên ngưỡng, nộp theo kỳ. Mẫu hiện hành ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026, thay mẫu trong Thông tư 18/2026/TT-BTC. Tờ khai có 3 ô chọn đối tượng ở đầu trang, mỗi hộ chỉ đánh dấu một ô.

Chỉ tiêu [01a] dành cho hộ doanh thu năm trên 50 tỷ đồng, [01b] cho hộ trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng. Chỉ tiêu [01c] dành cho hộ khai, nộp theo từng lần phát sinh trước khi được cấp hóa đơn điện tử có mã. Giải thích từng phần và ví dụ đã điền có trong bài mẫu 01 CNKD.

Mẫu 01/TKN-CNKD (thông báo doanh thu)

Mẫu này dành cho hộ doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Theo MISA eShop, Thông tư 89/2026/TT-BTC ban hành 30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026. Thông tư này thay mẫu 01/TKN-CNKD của Thông tư 50/2026/TT-BTC.

Phụ lục tài khoản ngân hàng và hàng tồn kho

Trên eTax Mobile, hộ phải khai phụ lục tài khoản ngân hàng nhận tiền bán hàng. Lần đầu, hộ lập thêm bảng kê hàng tồn kho mẫu 01/BK-HTK tại ngày 31/12/2025 (Kế toán An Pha).

Giảm 30% TNCN khi kê khai thuế hộ kinh doanh năm 2026

Hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN trong năm 2026 và 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Số TNCN thực nộp bằng 70% số tính theo tỷ lệ hoặc thuế suất. Khi điền tờ khai, hãy kiểm tra số TNCN đã phản ánh mức giảm hay chưa, và hỏi cơ quan thuế nếu chưa rõ.

Cách kê khai thuế hộ kinh doanh trên eTax Mobile

Đây là cách kê khai thuế hộ kinh doanh nhanh và miễn phí nhất. eTax Mobile là ứng dụng của ngành thuế để khai và nộp trên điện thoại. Ứng dụng xác thực bằng mã OTP gửi về số điện thoại đã đăng ký thuế, không cần chữ ký số.

Chuẩn bị trước khi mở ứng dụng

Cần tài khoản định danh VNeID mức 2 hoặc tài khoản thuế. Mã số thuế phải gắn với số định danh cá nhân, và số điện thoại trùng số đã đăng ký thuế. Có thể đăng nhập bằng VNeID theo hướng dẫn của Cục Thuế đăng trên Thời báo Tài chính Việt Nam.

Các bước khai mẫu 01 CNKD

1. Chọn nhóm dịch vụ “Hộ, cá nhân kinh doanh”, chọn kỳ kê khai “Chính thức”.
2. Chọn “Kê khai thuế”, rồi “Kê khai đối với hộ cá nhân kinh doanh”.
3. Chọn kỳ quý và quý cần khai, chọn cách tính TNCN trên doanh thu hoặc trên thu nhập.
4. Chọn “Trụ sở chính” và thêm ngành nghề kinh doanh.
5. Nhập doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN cho từng nhóm ngành.
6. Nhập bảng kê hàng tồn kho (lần đầu) và phụ lục tài khoản ngân hàng.
7. Kiểm tra tờ khai, nhập OTP và nộp.

Các bước trên theo hướng dẫn của Kế toán An Pha cho mẫu 01/CNKD. Hộ dưới ngưỡng gửi mẫu 01/TKN-CNKD theo đường tương tự, qua eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công ngành thuế.

Nộp tiền và tra cứu kết quả

Nộp tờ khai xong thì vào chức năng nộp thuế để nộp tiền. Tờ khai nộp thành công được hệ thống thông báo và lưu lại. Nên chụp màn hình thông báo, lưu cùng sổ doanh thu. Từng màn hình và lỗi hay gặp có trong bài cách kê khai thuế hộ kinh doanh trên eTax Mobile.

Phần mềm kê khai thuế hộ kinh doanh: chọn cách nào?

Câu trả lời phụ thuộc vào chỗ doanh thu của bạn đang nằm. Nếu doanh thu đã nằm trong một phần mềm bán hàng, hãy khai từ chính phần mềm đó. Nếu bạn ghi sổ tay, eTax Mobile thường là đủ.

Công cụ của ngành thuế chỉ nhận tờ khai, bạn phải tự cộng doanh thu từng kênh rồi gõ vào. Phần mềm bán hàng ghi từng đơn khi bán, cuối kỳ tự tổng hợp. MISA eShop có gói miễn phí trọn đời cho hộ nhóm 1 theo trang giá đọc ngày 13/10/2026. Bảng so sánh 4 lựa chọn và tiêu chí chọn có trong bài phần mềm kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể.

Checklist số liệu trước mỗi kỳ kê khai thuế hộ kinh doanh

Khai nhanh hay chậm phụ thuộc vào sổ bán hàng. Trước mỗi kỳ, hãy chuẩn bị đủ sáu nhóm số liệu dưới đây.

• Doanh thu theo từng kênh: tại quầy, website, sàn và mạng xã hội.
• Doanh thu trên sàn đã được sàn khấu trừ, nộp thay thuế, kèm chứng từ khấu trừ.
• Danh sách hóa đơn đã xuất trong kỳ, nếu dùng hóa đơn điện tử.
• Danh sách tài khoản ngân hàng nhận tiền bán hàng.
• Doanh thu lũy kế từ đầu năm, để biết đã vượt 1 tỷ đồng chưa.
• Ngành nghề tương ứng với từng nhóm doanh thu.

Ví dụ giả định: hộ bán trà tách doanh thu sàn

Hộ bán trà có 600 triệu đồng doanh thu tại cửa hàng. Shopee mang về 400 triệu đồng, Facebook thêm 200 triệu đồng, tổng 1,2 tỷ đồng. Đây là số liệu giả định. Hộ vượt ngưỡng 1 tỷ đồng nên khai theo quý trên mẫu 01 CNKD.

Phần doanh thu Shopee đã được sàn khấu trừ, nộp thay thì hộ không kê khai lại các khoản thuế đã khấu trừ (VnEconomy). Bài báo dẫn Nghị định 117/2025/NĐ-CP. Sổ bán hàng vì vậy phải ghi riêng doanh thu sàn.

Lỗi thường gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh và cách sửa

Bốn lỗi dưới đây hay gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh.

• Sai kỳ: hộ dưới ngưỡng khai quý, hộ trên ngưỡng chỉ thông báo năm.
• Sai doanh thu: quên doanh thu ngoài sàn, hoặc cộng trùng doanh thu sàn.
• Quên ngành nghề khi bán hàng kèm dịch vụ.
• Không nhận OTP vì đã đổi số điện thoại; cần cập nhật với cơ quan thuế.

Khai bổ sung khi phát hiện sai

Sai sau khi đã nộp thành công thì lập hồ sơ khai bổ sung cho đúng kỳ có sai sót. Thời hạn là 5 năm kể từ hạn nộp của kỳ đó. Số thuế tăng thì nộp thêm phần chênh lệch và tiền chậm nộp. Thời hạn nộp thuế vẫn tính theo hạn của kỳ có sai sót.

Mức phạt khi nộp tờ khai trễ

Mức phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Chậm 1 đến 30 ngày bị phạt 2 đến 5 triệu đồng với tổ chức, hộ kinh doanh chịu một nửa. Nếu có thuế thì cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày (Thư viện Pháp luật).

Lộ trình 30 ngày trước kỳ kê khai thuế hộ kinh doanh

Đừng để việc kê khai thuế hộ kinh doanh dồn vào mấy ngày cuối. Chia 30 ngày trước hạn thành bốn tuần như sau.

1. Tuần 1: cộng doanh thu mọi kênh từ đầu kỳ, đối chiếu với sao kê tài khoản.
2. Tuần 2: tách doanh thu sàn đã khấu trừ, gom chứng từ khấu trừ và hóa đơn đã xuất.
3. Tuần 3: đăng nhập thử eTax Mobile, kiểm tra OTP về đúng số, cập nhật tài khoản nếu có thay đổi.
4. Tuần 4: điền tờ khai, nộp, nộp tiền nếu có thuế và lưu ảnh chụp kết quả.

Nếu đi đúng nhịp này mỗi quý, việc kê khai thuế hộ kinh doanh chỉ còn là một buổi ngồi điền số. Phần khó nhất luôn nằm ở tuần 1 và tuần 2.

Khi nào nên có người đi cùng?

Phần kê khai thuế hộ kinh doanh nên do kế toán hoặc cơ quan thuế hướng dẫn. ZoneTech không làm dịch vụ khai thuế. Phần chúng tôi làm nằm ở phía bán hàng. Đó là giúp doanh thu tại quầy, website và sàn được ghi đủ, tách theo kênh trước mỗi kỳ.

ZoneTech vận hành bán hàng cùng chủ hộ theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, thương hiệu trà của HTX Tâm Trà Việt. Xem ZoneOps. Giá từng gói có ở bảng giá.

Chúng tôi không cam kết doanh thu. Gọi hoặc nhắn Zalo 0976.179.886 để nhận tư vấn vận hành cùng từ 3,5 triệu/tháng. Bạn có thể đọc thêm trang giới thiệu ZoneTech hoặc để lại thông tin ở trang liên hệ.

Câu hỏi thường gặp về kê khai thuế hộ kinh doanh

Doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế có phải kê khai không?

Có, nhưng ở dạng thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD. Mỗi năm một lần, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.

Nộp thông báo doanh thu trễ có bị phạt không?

Theo Cục Thuế, hiện chưa có chế tài xử phạt riêng cho việc nộp trễ thông báo doanh thu của hộ dưới ngưỡng. Nghĩa vụ nộp đúng hạn vẫn giữ nguyên, nên hãy nộp trước 31/01 năm sau.

Kê khai thuế hộ kinh doanh trên eTax Mobile có cần chữ ký số không?

Không. eTax Mobile xác thực bằng mã OTP gửi về số điện thoại đã đăng ký với cơ quan thuế.

Kê khai thuế hộ kinh doanh xong đã là nộp thuế chưa?

Chưa. Hộ còn phải nộp tiền thuế, chậm nhất cùng hạn nộp hồ sơ.

Chậm nộp tờ khai thuế hộ kinh doanh bị phạt thế nào?

Hộ chịu một nửa mức phạt của tổ chức, tức 1 đến 2,5 triệu đồng nếu chậm 1 đến 30 ngày. Nếu có thuế thì cộng thêm tiền chậm nộp.

Doanh thu bán trên sàn đã được sàn nộp thay có phải khai lại không?

Các khoản thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay thì không kê khai lại. Doanh thu ngoài sàn vẫn phải tự khai.

Mẫu 01 CNKD nào đang có hiệu lực?

Mẫu ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC ngày 13/5/2026, có hiệu lực từ ngày ban hành. Mẫu này thay mẫu 01/CNKD trong Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Kê khai thuế hộ kinh doanh sai thì sửa thế nào?

Lập hồ sơ khai bổ sung cho kỳ có sai sót. Nếu số thuế tăng, nộp thêm thuế và tiền chậm nộp.

Đọc tiếp: cách đăng ký hóa đơn điện tử hộ kinh doanh và cách tính thuế hộ kinh doanh 2026. Tin mới về giảm thuế nằm ở bài thuế hộ kinh doanh mới nhất. Bạn có thể tính thử bằng công cụ tính thuế hộ kinh doanh.

Cập nhật lần cuối: 26/10/2026 · Biên soạn: Đỗ Hữu Thuận