ZoneTechThuế hộ kinh doanh 2026: bỏ thuế khoán, ai phải nộp và tính thế nào
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán và lệ phí môn bài; hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN, hộ trên ngưỡng tự tính thuế theo doanh thu thật. Bài này so sánh cách làm cũ và mới, đi qua công thức tính kèm ví dụ và lịch việc thuế cả năm, dành cho chủ hộ từng nộp khoán. Các mảng khác của mô hình này (đăng ký, sổ sách, chuyển lên công ty) nằm trong bài hộ kinh doanh cá thể.
Tóm tắt nhanh
- Bỏ phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026 (Điều 10 khoản 6 Nghị quyết 198/2025/QH15).
- Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026 (Điều 10 khoản 7 cùng nghị quyết).
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT, TNCN (Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP).
- Hộ trên 1 tỷ đồng khai theo quý (đến 50 tỷ) hoặc tháng (trên 50 tỷ), dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền.
- TNCN có hai cách tính: theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc 15-20% trên thu nhập tùy mức doanh thu.
Thuế hộ kinh doanh 2026 thay đổi gì? Trả lời ngắn
Cơ quan thuế không còn ấn định mức khoán; hộ tự theo dõi doanh thu và tự khai. Hộ nhỏ được lợi vì ngưỡng nâng lên 1 tỷ đồng.
Trước và từ năm 2026: bảng so sánh cho hộ kinh doanh
| Tiêu chí | Trước 2026 | Từ 01/01/2026 |
|---|---|---|
| Cách xác định thuế | Hộ nhỏ nộp theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định | Hộ tự khai theo doanh thu thực tế |
| Lệ phí môn bài | Có, theo mức doanh thu | Không thu |
| Ngưỡng không chịu thuế GTGT, TNCN | 100 triệu đồng/năm | 1 tỷ đồng/năm |
| Hóa đơn | Theo từng trường hợp | Hộ trên 1 tỷ đồng bắt buộc hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền |
| Kỳ khai | Theo thông báo thuế khoán | Dưới ngưỡng: thông báo 1 lần/năm; trên ngưỡng: quý hoặc tháng |
Nguồn: ngưỡng cũ 100 triệu đồng theo Thư viện Pháp luật; ngưỡng mới, hóa đơn theo Báo Chính phủ.
Bỏ thuế khoán nghĩa là gì với hộ đang nộp khoán
Hộ không còn nhận thông báo mức khoán, mà phải tự nắm doanh thu từng quý, kể cả tiền bán online và chuyển khoản. Lịch sử của chế độ khoán và câu hỏi về các khoản khoán còn nợ có trong bài thuế khoán hộ kinh doanh.
Luật thuế hộ kinh doanh: các văn bản đang áp dụng
Chỉ ghi văn bản đã kiểm số hiệu và ngày.
| Văn bản | Nội dung với hộ kinh doanh | Ngày |
|---|---|---|
| Nghị quyết 198/2025/QH15 | Bỏ khoán thuế, bỏ lệ phí môn bài | Áp dụng 01/01/2026 |
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP | Chính sách thuế và quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh | Ban hành 05/3/2026 |
| Nghị định 141/2026/NĐ-CP | Nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng, quy định hóa đơn điện tử | Ký 29/4/2026, hiệu lực từ 01/01/2026 |
| Thông tư 18/2026/TT-BTC, sửa bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC | Hồ sơ, mẫu tờ khai 01/CNKD, 01/TKN-CNKD | 05/3/2026; 13/5/2026 |
| Thông tư 152/2025/TT-BTC | Chế độ kế toán, mẫu sổ cho hộ kinh doanh | Áp dụng 01/01/2026 |
Nguồn: Thư viện Pháp luật (Nghị định 68, Thông tư 18); Báo Chính phủ (Nghị định 141). Các văn bản còn tiếp tục được sửa, bổ sung; danh mục cập nhật và cách đọc từng điều có trong bài luật thuế hộ kinh doanh.
Thuế hộ kinh doanh gồm những loại nào
Hộ trên ngưỡng nộp hai loại thuế chính.
Thuế giá trị gia tăng
Hộ trên 1 tỷ đồng tính GTGT bằng doanh thu nhân tỷ lệ theo ngành. Tỷ lệ được nêu là 1%, 2%, 3% hoặc 5% tùy nhóm ngành (Thư viện Pháp luật).
Thuế thu nhập cá nhân
TNCN tính theo một trong hai cách ở phần dưới. Hộ trên 3 tỷ đồng chỉ còn cách tính theo thu nhập.
Các khoản khác
Hộ bán hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường khai thêm các khoản này và ghi thêm sổ S3a-HKD.
Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 kèm ví dụ
Công thức dưới đây áp cho hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, theo tổng hợp Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP của Thư viện Pháp luật.
Theo tỷ lệ trên doanh thu
GTGT = doanh thu × tỷ lệ GTGT của ngành. TNCN = (doanh thu − 1 tỷ đồng) × tỷ lệ TNCN của ngành. Cách này chỉ dùng cho hộ từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng.
| Nhóm ngành | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ, tạp hóa) | 1% | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
Nguồn bảng: Luật Minh Khuê, cập nhật 11/10/2026. Cần đối chiếu phụ lục danh mục ngành của Nghị định 68/2026/NĐ-CP trước khi khai.
Theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí)
TNCN = (doanh thu − chi phí hợp lý) × 15% với hộ từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, 17% với hộ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, 20% với hộ trên 50 tỷ đồng. Cách này cần hóa đơn, chứng từ chi phí đầy đủ.
Ví dụ: tạp hóa, quán ăn, hộ bán online (số liệu giả định)
Tạp hóa, doanh thu năm 2,4 tỷ đồng, chi phí có chứng từ 2,2 tỷ đồng. GTGT = 2,4 tỷ × 1% = 24 triệu đồng. TNCN theo tỷ lệ = (2,4 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 7 triệu đồng; theo thu nhập = 200 triệu × 15% = 30 triệu đồng. Tạp hóa này nên chọn cách tính theo tỷ lệ.
Hộ bán online, doanh thu 1,2 tỷ đồng, trong đó 300 triệu đồng qua sàn có chức năng thanh toán. Hộ vượt ngưỡng nên phải khai; phần sàn đã khấu trừ, nộp thay thì không khai lại. Cách tách doanh thu sàn có trong bài thuế bán hàng online.
Quán ăn từng nộp thuế khoán dịch vụ ăn uống chuyển sang thế nào
Quán ăn doanh thu 1,5 tỷ đồng. Dịch vụ ăn uống thuộc nhóm dịch vụ gắn với hàng hóa, tỷ lệ 3% GTGT và 1,5% TNCN (MISA AMIS), nên GTGT = 45 triệu đồng, TNCN = (1,5 tỷ − 1 tỷ) × 1,5% = 7,5 triệu đồng. Quán mua nguyên liệu ở chợ không có hóa đơn thì khó dùng cách tính theo thu nhập. Phân tích riêng cho ngành này có trong bài thuế khoán dịch vụ ăn uống; các tình huống tính khác nằm trong bài cách tính thuế hộ kinh doanh.
Hóa đơn điện tử và sổ sách hộ kinh doanh cần có
Cả hai nghĩa vụ xoay quanh mốc 1 tỷ đồng.
Khi nào phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Hộ trên 1 tỷ đồng/năm dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Hộ mới hoặc vừa vượt ngưỡng phải đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng (Báo Chính phủ). Hộ dưới ngưỡng được đăng ký tự nguyện.
Sổ doanh thu và chứng từ cần lưu
Hộ dưới ngưỡng ghi sổ doanh thu S1a-HKD. Hộ trên ngưỡng tính theo thu nhập cần thêm sổ chi phí, vật tư, tiền. Chủ hộ tự ghi được, không cần chứng chỉ kế toán.
Nộp thuế hộ kinh doanh: kỳ kê khai, hạn nộp và cách nộp
Hạn nộp hồ sơ cũng là hạn nộp tiền thuế.
Lịch việc thuế theo tháng, quý, năm
| Nhóm hộ | Việc | Hạn |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Thông báo doanh thu năm (mẫu 01/TKN-CNKD) | 31/01 năm sau |
| Hộ mới mở trong năm, dưới ngưỡng | Thông báo doanh thu 6 tháng đầu | 31/7 |
| Trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng | Khai và nộp thuế quý (mẫu 01/CNKD) | Ngày cuối tháng đầu quý sau: 30/4, 31/7, 31/10, 31/01 |
| Trên 50 tỷ đồng | Khai và nộp thuế tháng | Ngày 20 tháng sau |
| Vừa vượt 1 tỷ đồng | Đăng ký hóa đơn điện tử | 30 ngày sau kỳ vượt ngưỡng |
Nguồn: kỳ khai theo Điều 10, hạn nộp theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Thư viện Pháp luật).
Nộp qua eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử
Hộ khai, nộp trên eTax Mobile, cổng thuế điện tử hoặc nộp giấy ở cơ quan thuế. Chậm nộp hồ sơ 1-30 ngày, tổ chức bị phạt 2-5 triệu đồng, hộ kinh doanh chịu một nửa, kèm tiền chậm nộp 0,03%/ngày nếu có thuế (Thư viện Pháp luật). Thao tác nộp tiền có trong bài nộp thuế hộ kinh doanh.
Tự kiểm tra: hộ của bạn đã sẵn sàng với thuế 2026 chưa
Câu nào chưa đánh dấu được thì làm trước.
- [ ] Hộ đã có mã số thuế và thông tin đăng ký còn đúng địa chỉ, ngành nghề?
- [ ] Đã ước được doanh thu cả năm 2026, gồm cả online?
- [ ] Biết mình dưới hay trên 1 tỷ đồng, và đã chọn cách tính TNCN chưa?
- [ ] Nếu trên ngưỡng: đã đăng ký hóa đơn điện tử chưa?
- [ ] Đã ghi sổ S1a-HKD hoặc bộ sổ S2 hằng ngày chưa?
- [ ] Tài khoản ngân hàng nhận tiền bán hàng đã khai với cơ quan thuế chưa?
- [ ] Đã tách doanh thu sàn đã khấu trừ với doanh thu tự bán chưa?
- [ ] Đã ghi các hạn 31/01, 30/4, 31/7, 31/10 vào lịch chưa?
Zonetech hỗ trợ gì?
Zonetech vận hành bán hàng cùng chủ hộ để doanh thu theo kênh luôn sẵn khi đến kỳ khai, theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA. Gói quản lý bán hàng ZoneOps từ 3,5 triệu đồng/tháng, đã gồm thuế, tối thiểu 3 tháng, không cam kết doanh thu. Gọi 0828.229.666 hoặc 0976.179.886 để nhận tư vấn vận hành cùng từ 3,5 triệu/tháng.
Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh 2026
Hộ kinh doanh doanh thu dưới ngưỡng có phải kê khai không?
Có, nhưng chỉ thông báo doanh thu mỗi năm một lần theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất 31/01 năm sau, không phát sinh thuế GTGT, TNCN.
Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh còn nộp lệ phí môn bài không?
Không. Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
Hộ bán hàng online qua Facebook, Zalo nộp thuế thế nào?
Hộ tự cộng doanh thu này vào tổng và tự khai; chỉ sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán mới khấu trừ, nộp thay.
Hộ kinh doanh có được trừ chi phí khi tính thuế không?
Có, nếu chọn cách tính TNCN theo thu nhập: 15%, 17% hoặc 20% trên doanh thu trừ chi phí hợp lý. Cách theo tỷ lệ thì không trừ chi phí.
Hộ kinh doanh mới mở năm 2026 cần làm gì về thuế?
Ghi sổ doanh thu từ ngày đầu, thông báo doanh thu 6 tháng đầu chậm nhất 31/7 và phần còn lại chậm nhất 31/01 năm sau, kèm số tài khoản ngân hàng nhận tiền.
Không kê khai thuế hộ kinh doanh có bị phạt không?
Có. Hộ kinh doanh chịu một nửa mức phạt của tổ chức theo số ngày chậm, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm.
Đọc tiếp: hướng dẫn điền tờ khai trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.
Cập nhật lần cuối: 13/10/2026. Bài tổng hợp quy định để tham khảo, không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.