Thuế hộ kinh doanh 2026: bỏ thuế khoán, ai phải nộp và tính thế nào

Thuế hộ kinh doanh 2026 khiến nhiều chủ cửa hàng vừa mừng vừa lo. Mừng vì nghe tin bỏ thuế khoán, lo vì không ai còn gửi tờ thông báo mức thuế mỗi năm như trước. Một chủ tạp hóa từng nộp khoán đều đặn giờ phải tự hỏi nhiều điều. Mình có phải khai không, khai mẫu nào, tiền chuyển khoản có bị tính vào doanh thu không?

Thuế hộ kinh doanh 2026 là bộ quy định mới về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ kinh doanh. Bộ quy định này áp dụng từ ngày 01/01/2026. Điểm lớn nhất là hộ tự khai theo doanh thu thật thay cho mức khoán. Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN nhưng vẫn phải thông báo doanh thu và ghi sổ.

Bài này là bài tổng của chủ đề thuế hộ kinh doanh 2026 và hóa đơn, nằm trong cụm hộ kinh doanh cá thể. Bài gom ý chính của 5 bài chi tiết. Đó là chuyển từ thuế khoán sang kê khai, luật thuế hộ kinh doanh, cách tính thuế, quán ăn sau khi bỏ khoán và cách nộp thuế. Đây là bài tổng hợp quy định để tham khảo, không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.

Tóm tắt nhanh

• Thuế hộ kinh doanh 2026 bỏ phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15.
• Chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026, theo khoản 7 cùng điều của nghị quyết này.
• Với thuế hộ kinh doanh 2026, doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT, TNCN (Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP).
• Hộ trên 1 tỷ đồng khai theo quý (đến 50 tỷ) hoặc theo tháng (trên 50 tỷ), dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền.
• TNCN có hai cách tính: theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc 15-20% trên thu nhập tùy mức doanh thu.
• Hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ được giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Bỏ thuế khoán rồi, vì sao thuế hộ kinh doanh 2026 vẫn khiến chủ hộ lo?

Trước đây, phần thuế của hộ nhỏ gần như do cơ quan thuế lo. Mỗi năm có một mức khoán, chủ hộ nộp đủ là xong. Với thuế hộ kinh doanh 2026, việc đó chuyển về phía chủ hộ. Ai không theo dõi doanh thu sẽ không biết mình ở nhóm nào và phải làm gì.

Khi trò chuyện với các chủ cửa hàng nhỏ, chúng tôi hay nghe những băn khoăn giống nhau quanh thuế hộ kinh doanh 2026. Bảng dưới gom các dấu hiệu đó, kèm câu hỏi cần trả lời và bài chi tiết để đọc tiếp.

Gốc rễ: chưa có số doanh thu thật của mọi kênh

Mọi nghĩa vụ trong thuế hộ kinh doanh 2026 xoay quanh một con số. Đó là tổng doanh thu cả năm của tất cả các kênh cộng lại. Con số này quyết định hộ không phải nộp thuế, khai theo quý hay khai theo tháng.

Vấn đề là nhiều hộ chưa có con số đó. Tiền mặt ghi một nơi, tiền chuyển khoản nằm trong tài khoản cá nhân, đơn trên sàn và đơn qua Zalo lại ở chỗ khác. Lỗi hay gặp là chỉ cộng tiền mặt nên tưởng mình dưới ngưỡng 1 tỷ đồng.

Vì vậy, việc đầu tiên khi chuẩn bị cho thuế hộ kinh doanh 2026 không nằm ở tờ khai. Bạn cần gom doanh thu mọi kênh về một sổ, theo từng tháng. Khi đã có sổ, các bước khai và nộp phía sau trở nên đơn giản hơn nhiều.

Thuế hộ kinh doanh 2026 thay đổi gì so với trước?

Thay đổi lớn nhất của thuế hộ kinh doanh 2026 là cơ quan thuế không còn ấn định mức khoán. Hộ tự theo dõi doanh thu và tự khai. Hộ nhỏ được lợi vì ngưỡng không chịu thuế nâng từ 100 triệu lên 1 tỷ đồng mỗi năm.

Ngưỡng cũ 100 triệu đồng theo Thư viện Pháp luật. Ngưỡng mới và quy định hóa đơn theo Báo Chính phủ.

Cập nhật thuế hộ kinh doanh 2026: giảm 30% TNCN

Hộ kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN trong năm 2026 và 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Số TNCN thực nộp bằng 70% số tính theo tỷ lệ hoặc thuế suất. Diễn biến mới có trong bài thuế hộ kinh doanh mới nhất. Bạn có thể tính thử bằng công cụ tính thuế hộ kinh doanh miễn phí của ZoneTech.

Bỏ thuế khoán: hộ đang nộp khoán cần làm gì?

Thuế khoán là mức thuế cố định do cơ quan thuế ấn định cho hộ nhỏ theo doanh thu ước tính. Bỏ thuế khoán nghĩa là hộ không còn nhận thông báo mức khoán. Hộ phải tự nắm doanh thu từng quý, kể cả tiền bán online và chuyển khoản.

Với thuế hộ kinh doanh 2026, chuyển từ thuế khoán sang kê khai là đổi cách làm hằng ngày. Có thể đi theo 5 bước dưới đây, mỗi bước gắn với một văn bản cụ thể.

1. Cộng doanh thu 9 tháng đầu năm 2026 từ mọi kênh rồi ước cho cả năm để biết hộ ở nhóm nào.
2. Mở sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC; hộ tự ghi, bố trí người ghi hoặc thuê dịch vụ kế toán đều được.
3. Hộ trên 1 tỷ đồng/năm đăng ký hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền.
4. Thông báo cho cơ quan thuế các tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng để nhận tiền bán hàng.
5. Chuẩn bị kỳ khai đầu tiên theo nhóm doanh thu của hộ.

Hộ từ 1 tỷ đồng trở xuống thông báo doanh thu thực tế năm 2026 chậm nhất ngày 31/01/2027. Hộ vượt ngưỡng khai, nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt. Doanh thu khai năm 2026 không dùng để xác định lại nghĩa vụ các năm trước, nếu hộ không che giấu doanh thu. Điểm này theo hướng dẫn của Nghị định 68 và Thông tư 18.

Checklist sổ sách, hóa đơn, máy tính tiền và các lỗi hay gặp có trong bài chuyển từ thuế khoán sang kê khai.

Luật thuế hộ kinh doanh: các văn bản đang áp dụng

Luật thuế hộ kinh doanh 2026 không nằm trong một văn bản duy nhất. Nó gồm một nghị quyết của Quốc hội, hai luật mới, hai nghị định và các thông tư hướng dẫn. Bảng dưới chỉ ghi văn bản đã kiểm số hiệu và ngày.

Nguồn: Thư viện Pháp luật cho Nghị định 68 và Thông tư 18. Toàn văn Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Thông tư 152/2025/TT-BTC có trên Hệ thống văn bản Chính phủ.

Hai luật nền của thuế hộ kinh doanh 2026 là Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế TNCN 2025, số 109/2025/QH15. Các văn bản còn tiếp tục được sửa, nên hãy kiểm lại ngay trước khi khai. Mức phạt với hộ kinh doanh bằng một nửa mức phạt của tổ chức. Danh mục cập nhật, thủ tục và mức phạt có trong bài luật thuế hộ kinh doanh.

Thuế hộ kinh doanh 2026 gồm những loại thuế nào?

Với hộ trên ngưỡng, thuế hộ kinh doanh 2026 gồm hai khoản chính là GTGT và TNCN. Từ 01/01/2026 không còn lệ phí môn bài, theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Hộ từ 1 tỷ đồng trở xuống không phát sinh hai khoản này, chỉ thông báo doanh thu và ghi sổ.

Thuế giá trị gia tăng

GTGT tính trên toàn bộ doanh thu khi hộ đã vượt 1 tỷ đồng, không chỉ phần vượt. Tỷ lệ được nêu là 1%, 2%, 3% hoặc 5% tùy nhóm ngành (Thư viện Pháp luật). Bán lẻ, tạp hóa ở mức thấp nhất, dịch vụ và cho thuê ở mức cao nhất.

Thuế thu nhập cá nhân

TNCN có hai cách tính và chủ hộ được chọn trong một số trường hợp. Cách theo tỷ lệ chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng. Cách theo thu nhập tính trên doanh thu trừ chi phí hợp lý. Đây là khoản được giảm 30% trong năm 2026 và 2027 với hộ đủ điều kiện.

Các khoản khác

Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hay thuế bảo vệ môi trường chỉ phát sinh với hàng thuộc diện chịu thuế. Hộ có các khoản này khai thêm và ghi thêm sổ S3a-HKD. Phần lớn cửa hàng tạp hóa, quán ăn, hộ bán online không có các khoản này.

Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 kèm ví dụ

Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 bắt đầu từ doanh thu cả năm. Hộ trên ngưỡng nộp hai loại thuế chính là GTGT và TNCN. Công thức dưới đây theo tổng hợp Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu

Theo thuế hộ kinh doanh 2026, GTGT bằng toàn bộ doanh thu năm nhân tỷ lệ của ngành. Tỷ lệ phụ thuộc nhóm ngành của hoạt động, không phụ thuộc quy mô. Một hộ có nhiều hoạt động thì tách doanh thu theo từng nhóm.

Thuế TNCN: hai cách tính

Phương pháp tỷ lệ là cách tính TNCN bằng phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng nhân tỷ lệ của ngành. Cách này chỉ dùng cho hộ từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng. Cách thứ hai tính theo thu nhập, tức doanh thu trừ chi phí hợp lý.

Theo thu nhập, thuế suất là 15% với hộ từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, 17% với hộ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng và 20% với hộ trên 50 tỷ đồng. Cách này cần hóa đơn, chứng từ chi phí đầy đủ. Hộ trên 3 tỷ đồng chỉ còn cách tính theo thu nhập. Hộ chọn cách tính theo thu nhập phải áp dụng tối thiểu 2 năm liên tiếp (VnEconomy).

Bảng tỷ lệ thuế hộ kinh doanh 2026 ở trên chia theo bốn nhóm ngành chính. Nguồn bảng: Luật Minh Khuê, cập nhật 11/10/2026. Cần đối chiếu phụ lục danh mục ngành của Nghị định 68/2026/NĐ-CP trước khi khai.

Ví dụ tính thuế hộ kinh doanh 2026 cho tạp hóa và hộ bán online

Các số dưới đây là số liệu giả định để minh họa công thức.

Tạp hóa có doanh thu năm 2,4 tỷ đồng, chi phí có chứng từ 2,2 tỷ đồng. GTGT bằng 2,4 tỷ nhân 1%, tức 24 triệu đồng. TNCN theo tỷ lệ bằng 1,4 tỷ nhân 0,5%, tức 7 triệu đồng. Theo thu nhập thì bằng 200 triệu nhân 15%, tức 30 triệu đồng. Tạp hóa này nên chọn cách tính theo tỷ lệ.

Hộ bán online có doanh thu 1,2 tỷ đồng, trong đó 300 triệu đồng qua sàn có chức năng thanh toán. Hộ vượt ngưỡng nên phải khai. Phần sàn đã khấu trừ, nộp thay thì không khai lại. Cách tách doanh thu sàn có trong bài thuế bán hàng online.

Bốn bước tính và cách giảm thuế hợp pháp có trong bài cách tính thuế hộ kinh doanh.

Quán ăn sau khi bỏ thuế khoán dịch vụ ăn uống

Quán ăn là nhóm chịu đổi thay rõ nhất. Thuế khoán dịch vụ ăn uống không còn áp dụng từ ngày 01/01/2026, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 (Thư viện Pháp luật). Theo thuế hộ kinh doanh 2026, quán ăn, quán cà phê là hộ kinh doanh giờ nộp theo doanh thu thật.

Ví dụ giả định quán ăn 1,5 tỷ đồng/năm

Dịch vụ ăn uống thuộc nhóm dịch vụ gắn với hàng hóa, tỷ lệ 3% GTGT và 1,5% TNCN (MISA AMIS). Quán có doanh thu 1,5 tỷ đồng thì GTGT bằng 45 triệu đồng. TNCN bằng 500 triệu nhân 1,5%, tức 7,5 triệu đồng.

Quán mua nguyên liệu ở chợ không có hóa đơn thì khó dùng cách tính theo thu nhập. Sai lầm hay gặp là chỉ cộng tiền mặt, bỏ sót tiền chuyển khoản và doanh thu từ ứng dụng giao đồ ăn, nên tưởng mình dưới 1 tỷ. Tiêu chí chọn cách nộp và so sánh theo quy mô quán có trong bài thuế khoán dịch vụ ăn uống.

Hóa đơn điện tử, sổ sách và tài khoản nhận tiền

Ba việc này đều xoay quanh mốc 1 tỷ đồng của thuế hộ kinh doanh 2026. Chúng cũng là phần hộ từng nộp khoán dễ bỏ sót nhất.

Khi nào phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Hộ trên 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử. Đó là hóa đơn có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Hộ mới hoặc vừa vượt ngưỡng phải đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng. Hộ dưới ngưỡng được đăng ký tự nguyện (Xây dựng chính sách).

Sổ doanh thu và chứng từ cần lưu

Hộ dưới ngưỡng ghi sổ doanh thu S1a-HKD. Hộ trên ngưỡng tính theo thu nhập cần thêm sổ chi phí, vật tư và tiền. Chủ hộ tự ghi được, không cần chứng chỉ kế toán. Thông tư 152/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 01/01/2026, theo Công báo Chính phủ.

Thông báo tài khoản nhận tiền bán hàng

Hộ phải báo cơ quan thuế các tài khoản nhận tiền. Quy định này theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, gồm cả tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng để nhận tiền kinh doanh (Báo Chính phủ). Tách tài khoản kinh doanh khỏi tài khoản gia đình giúp cộng doanh thu dễ hơn và tránh lẫn tiền.

Nộp thuế hộ kinh doanh: kỳ khai, hạn nộp và cách nộp

Theo lịch thuế hộ kinh doanh 2026, hạn nộp tiền thuế cũng là hạn nộp tờ khai. Chỉ hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng mới phát sinh tiền thuế GTGT, TNCN phải nộp. Hộ dưới ngưỡng vẫn có việc phải làm đúng hạn, đó là thông báo doanh thu.

Kỳ khai theo Điều 10, hạn nộp theo khoản 3 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Thư viện Pháp luật).

Nộp qua eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử

Cách nộp nhanh nhất là dùng điện thoại. eTax Mobile là ứng dụng của ngành thuế để tra số thuế còn phải nộp, tạo giấy nộp tiền và thanh toán. Hộ cũng có thể nộp qua cổng thuế điện tử, ứng dụng ngân hàng hoặc nộp giấy ở cơ quan thuế. Nộp tờ khai chưa phải là xong, tiền phải vào ngân sách đúng hạn.

Chậm nộp hồ sơ 1-30 ngày, tổ chức bị phạt 2-5 triệu đồng, hộ kinh doanh chịu một nửa. Nếu có thuế phải nộp thì cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày (Thư viện Pháp luật). Thao tác từng bước có trong bài nộp thuế hộ kinh doanh.

Lộ trình 30 ngày chuẩn bị cho thuế hộ kinh doanh 2026

Nếu hộ của bạn chưa chuẩn bị gì cho thuế hộ kinh doanh 2026, vẫn kịp sắp xếp trước kỳ khai gần nhất. Lộ trình dưới đây chia việc theo tuần, mỗi tuần một mục tiêu rõ ràng.

1. Tuần 1: gom doanh thu mọi kênh từ đầu năm, ước doanh thu cả năm để biết hộ dưới hay trên 1 tỷ đồng.
2. Tuần 2: mở sổ S1a-HKD hoặc bộ sổ phù hợp, tách tài khoản nhận tiền kinh doanh.
3. Tuần 3: thông báo tài khoản; hộ trên ngưỡng đăng ký hóa đơn điện tử.
4. Tuần 4: chọn cách tính TNCN, cài eTax Mobile, ghi hạn vào lịch để sẵn sàng cho kỳ khai thuế hộ kinh doanh 2026.

Checklist 8 câu về thuế hộ kinh doanh 2026

• Hộ đã có mã số thuế và thông tin đăng ký còn đúng địa chỉ, ngành nghề.
• Đã ước được doanh thu cả năm 2026, gồm cả bán online.
• Biết mình dưới hay trên 1 tỷ đồng và đã chọn cách tính TNCN.
• Nếu trên ngưỡng, đã đăng ký hóa đơn điện tử.
• Đã ghi sổ S1a-HKD hoặc bộ sổ S2 hằng ngày.
• Tài khoản ngân hàng nhận tiền bán hàng đã khai với cơ quan thuế.
• Đã tách doanh thu sàn đã khấu trừ với doanh thu tự bán.
• Đã ghi các hạn 31/01, 30/4, 31/7, 31/10 vào lịch.

Khi nào nên có người đi cùng?

Phần khai thuế hộ kinh doanh 2026 nên do kế toán hoặc cơ quan thuế hướng dẫn. ZoneTech không làm dịch vụ kê khai thuế. Phần chúng tôi làm nằm ở phía bán hàng. Đó là giúp doanh thu tại quầy, website và sàn được ghi đủ, tách theo kênh trước kỳ khai.

ZoneTech vận hành bán hàng cùng chủ hộ theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, thương hiệu trà của HTX Tâm Trà Việt ở Đại Từ, Thái Nguyên. Xem ZoneOps. Giá từng gói có ở bảng giá.

Gọi hoặc nhắn Zalo 0976.179.886 để nhận tư vấn vận hành cùng từ 3,5 triệu/tháng. Bạn có thể đọc thêm trang giới thiệu ZoneTech hoặc để lại thông tin ở trang liên hệ.

Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh 2026

Theo thuế hộ kinh doanh 2026, hộ dưới ngưỡng có phải kê khai không?

Có, nhưng chỉ thông báo doanh thu mỗi năm một lần theo mẫu 01/TKN-CNKD. Hạn chậm nhất là 31/01 năm sau, không phát sinh thuế GTGT, TNCN.

Thuế hộ kinh doanh 2026 có tính trên tiền chuyển khoản không?

Tiền khách chuyển khoản trả cho hàng hóa, dịch vụ là doanh thu, nên phải cộng vào tổng cùng tiền mặt và doanh thu sàn. Hộ cũng phải báo cơ quan thuế các tài khoản dùng để nhận tiền kinh doanh.

Bỏ thuế khoán thì hộ kinh doanh còn nộp lệ phí môn bài không?

Không. Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026.

Hộ bán hàng online qua Facebook, Zalo nộp thuế thế nào?

Hộ tự cộng doanh thu này vào tổng và tự khai. Chỉ sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán mới khấu trừ, nộp thay.

Thuế hộ kinh doanh 2026 có cho trừ chi phí không?

Có, nếu chọn cách tính TNCN theo thu nhập với thuế suất 15%, 17% hoặc 20% trên doanh thu trừ chi phí hợp lý. Cách theo tỷ lệ thì không trừ chi phí.

Hộ mới mở cần làm gì với thuế hộ kinh doanh 2026?

Ghi sổ doanh thu từ ngày đầu và thông báo doanh thu 6 tháng đầu chậm nhất 31/7. Phần còn lại thông báo chậm nhất 31/01 năm sau, kèm số tài khoản ngân hàng nhận tiền.

Không kê khai theo thuế hộ kinh doanh 2026 có bị phạt không?

Có. Hộ kinh doanh chịu một nửa mức phạt của tổ chức theo số ngày chậm, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm.

Mức giảm 30% TNCN trong thuế hộ kinh doanh 2026 áp dụng cho hộ nào?

Hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng, trong năm 2026 và 2027, theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Số TNCN thực nộp bằng 70% số tính ra.

Đọc tiếp: hướng dẫn điền tờ khai thuế hộ kinh doanh 2026 trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.

Cập nhật lần cuối: 26/10/2026 · Biên soạn: Đỗ Hữu Thuận