ZoneTechCách tính thuế hộ kinh doanh 2026: bảng tỷ lệ, công thức và 3 ví dụ có số
Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 bắt đầu từ doanh thu cả năm. Từ 1 tỷ đồng trở xuống, hộ không nộp thuế GTGT, TNCN. Trên 1 tỷ đồng, GTGT bằng toàn bộ doanh thu nhân tỷ lệ của ngành; TNCN chọn một trong hai cách: tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng (hộ đến 3 tỷ), hoặc 15-20% trên thu nhập. Bài này đi vào con số; bối cảnh bỏ khoán và lịch khai nằm ở bài thuế hộ kinh doanh 2026.
Tóm tắt nhanh
- GTGT = doanh thu × tỷ lệ ngành (1%, 2%, 3% hoặc 5%), tính trên toàn bộ doanh thu khi vượt 1 tỷ đồng.
- TNCN theo tỷ lệ = (doanh thu − 1 tỷ đồng) × tỷ lệ ngành (0,5% đến 5%), chỉ cho hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng.
- TNCN theo thu nhập = (doanh thu − chi phí hợp lý) × 15%, 17% hoặc 20% tùy bậc doanh thu.
- Hộ bán hàng biên lời mỏng, có đủ chứng từ chi phí, có thể nộp ít hơn khi chọn tính theo thu nhập; đã chọn thì giữ 2 năm.
Bảng tỷ lệ thuế hộ kinh doanh 2026 theo ngành
Tỷ lệ phụ thuộc nhóm ngành của hoạt động, không phụ thuộc quy mô. Một hộ có nhiều hoạt động thì tách doanh thu theo từng nhóm.
| Nhóm ngành | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ, tạp hóa) | 1% | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp | Hỏi cơ quan thuế quản lý | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Nguồn: MISA AMIS (sửa 07/5/2026), đối chiếu Luật Minh Khuê (11/10/2026) và tỷ lệ TNCN theo Luật Thuế TNCN 2025 (Thư viện Nhà đất). Mã ngành cụ thể thuộc nhóm nào cần đối chiếu phụ lục danh mục ngành kèm nghị định trước khi khai.
Các khoản hộ kinh doanh phải nộp
Hộ trên ngưỡng nộp hai khoản chính là GTGT và TNCN. Từ 01/01/2026 không còn lệ phí môn bài, theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
| Khoản | Ai nộp | Ghi chú |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | Hộ trên 1 tỷ đồng/năm | Tính trên toàn bộ doanh thu |
| Thuế TNCN | Hộ trên 1 tỷ đồng/năm | Chọn cách tỷ lệ hoặc thu nhập (hộ đến 3 tỷ); trên 3 tỷ bắt buộc theo thu nhập |
| Thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường | Hộ kinh doanh hàng thuộc diện chịu | Khai thêm |
| Lệ phí môn bài | Không còn | Chấm dứt từ 01/01/2026 |
Mức 1 tỷ đồng áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Báo Chính phủ). Thuế suất theo thu nhập: 15% cho hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, 17% cho trên 3 tỷ đến 50 tỷ, 20% cho trên 50 tỷ đồng.
Yếu tố làm số thuế cao hay thấp
Bốn yếu tố quyết định số thuế, và chỉ hai trong đó chủ hộ chủ động được.
- Ngành hàng: dịch vụ chịu tỷ lệ cao hơn bán hàng hóa; xếp sai nhóm là khai sai thuế.
- Doanh thu cả năm: phần vượt 1 tỷ đồng mới tính TNCN theo tỷ lệ, nhưng GTGT tính trên toàn bộ.
- Cách tính TNCN: theo tỷ lệ hay theo thu nhập, chủ hộ được chọn khi doanh thu đến 3 tỷ đồng.
- Chứng từ chi phí: cách tính theo thu nhập chỉ có lợi khi chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Cách tính thuế hộ kinh doanh từng bước kèm ví dụ
Làm theo 4 bước: cộng doanh thu mọi kênh cả năm, xác định nhóm ngành, tính GTGT, rồi tính TNCN theo cả hai cách để so. Ba ví dụ dưới đây là số liệu giả định.
| Ví dụ giả định | Cửa hàng trà (bán hàng) | Tiệm cắt tóc (dịch vụ) | Xưởng bánh (sản xuất) |
|---|---|---|---|
| Doanh thu năm | 1,8 tỷ | 1,3 tỷ | 2,8 tỷ |
| Chi phí có chứng từ | 1,6 tỷ | 0,9 tỷ | 2,7 tỷ |
| GTGT | 1,8 tỷ × 1% = 18 triệu | 1,3 tỷ × 5% = 65 triệu | 2,8 tỷ × 3% = 84 triệu |
| TNCN theo tỷ lệ | 0,8 tỷ × 0,5% = 4 triệu | 0,3 tỷ × 2% = 6 triệu | 1,8 tỷ × 1,5% = 27 triệu |
| TNCN theo thu nhập | 200 triệu × 15% = 30 triệu | 400 triệu × 15% = 60 triệu | 100 triệu × 15% = 15 triệu |
| Nên chọn | Theo tỷ lệ | Theo tỷ lệ | Theo thu nhập |
Cửa hàng trà nếu còn bán qua sàn có chức năng thanh toán thì doanh thu sàn vẫn cộng vào 1,8 tỷ đồng; phần thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay được trừ khi khai.
Khi nào tính theo thu nhập có lợi hơn
So hai công thức: tính theo thu nhập rẻ hơn khi (doanh thu − chi phí) × 15% nhỏ hơn (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ TNCN. Với bán hàng hóa (tỷ lệ 0,5%), điều này chỉ xảy ra khi lợi nhuận rất mỏng: hộ doanh thu 2 tỷ đồng phải lời dưới khoảng 33 triệu đồng/năm. Với sản xuất (1,5%) và dịch vụ (2%), ngưỡng lợi nhuận cao hơn, nên hộ sản xuất biên mỏng như xưởng bánh ở trên hay được lợi.
Hai ràng buộc cần nhớ: đã chọn cách tính theo thu nhập thì phải giữ ổn định 2 năm liên tiếp (VnEconomy); và cách này cần sổ chi phí, hóa đơn đầu vào đầy đủ. Quán ăn mua nguyên liệu ở chợ không hóa đơn thường khó dùng cách này, xem bài thuế khoán dịch vụ ăn uống.
Cách giảm thuế hợp pháp
Không có cách nào hợp pháp để “lách” ngưỡng; chỉ có cách tính đúng và giữ đủ chứng từ.
- [ ] Tính thử cả hai cách TNCN ngay từ quý đầu, không đợi cuối năm
- [ ] Lấy hóa đơn cho mọi khoản nhập hàng, thuê mặt bằng, vận chuyển
- [ ] Trả tiền nhà cung cấp qua ngân hàng để có chứng từ
- [ ] Tách doanh thu theo nhóm ngành nếu vừa bán hàng vừa làm dịch vụ
- [ ] Tách phần doanh thu sàn đã nộp thay để không nộp trùng
- [ ] Hỏi cơ quan thuế khi chưa chắc mã ngành thuộc nhóm nào
Hộ từng nộp khoán, chưa quen tự cộng doanh thu, nên đọc trước bài thuế khoán hộ kinh doanh.
Tìm hiểu thêm theo trường hợp
- chi phí cách tính thuế hộ kinh doanh cho hộ kinh doanh
- chi phí cách tính thuế hộ kinh doanh cho chuỗi 2-5 cửa hàng
- chi phí cách tính thuế hộ kinh doanh cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
- chi phí cách tính thuế hộ kinh doanh cho thương hiệu nông sản
Zonetech hỗ trợ gì?
Zonetech vận hành bán hàng cùng chủ hộ theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, có họp và báo cáo định kỳ. Giá ZoneOps công khai, đã gồm thuế: 3,5 triệu đồng/tháng (họp và báo cáo tháng), 5,5 triệu (họp 2 buổi/tháng, KPI tuần), 10 triệu (họp tuần, kèm 1-2 nhân sự), tối thiểu 3 tháng, không phát sinh ngoài báo giá, không cam kết doanh thu. Gọi 0828.229.666 hoặc 0976.179.886 để nhận tư vấn về quản lý chuỗi cửa hàng.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu 1 tỷ đồng có phải nộp thuế không?
Không. Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN; hộ chỉ thông báo doanh thu và ghi sổ.
Thuế suất hộ kinh doanh bán tạp hóa là bao nhiêu?
Nhóm phân phối hàng hóa: GTGT 1% trên toàn bộ doanh thu, TNCN 0,5% trên phần vượt 1 tỷ đồng nếu chọn cách tính theo tỷ lệ.
Doanh thu tính thuế hộ kinh doanh gồm những gì?
Toàn bộ tiền bán hàng, dịch vụ của các kênh: tiền mặt, chuyển khoản, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội. Ngưỡng 1 tỷ đồng xét trên tổng, không tách từng kênh.
Đang tính theo tỷ lệ mà doanh thu vượt 3 tỷ đồng thì sao?
Hộ trên 3 tỷ đồng chỉ còn cách tính theo thu nhập, thuế suất 17%. Nếu cả năm vượt 3 tỷ khi đang dùng cách tỷ lệ, từ năm sau phải chuyển sang cách tính theo thu nhập.
Có công cụ tính thuế hộ kinh doanh không?
Bài này không giới thiệu công cụ riêng. Có thể tự lập bảng tính theo 4 bước ở trên: cộng doanh thu mọi kênh, xếp nhóm ngành, tính GTGT, tính TNCN theo cả hai cách rồi so. Trước khi khai, đối chiếu tỷ lệ ngành với cơ quan thuế quản lý.
Đọc tiếp: luật thuế hộ kinh doanh
Cập nhật lần cuối: 13/10/2026. Bài tổng hợp quy định để tham khảo, không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.