ZoneTechTính thuế HKD trên 1 tỷ: công thức, điểm hòa và ví dụ có số
Muốn tính thuế HKD trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng, bạn làm 4 bước: cộng doanh thu năm, tính GTGT trên toàn bộ doanh thu, tính TNCN theo cả hai cách rồi chọn cách thấp hơn. GTGT không có lựa chọn. TNCN chọn giữa tỷ lệ ngành trên phần vượt 1 tỷ hoặc 15% trên lợi nhuận có chứng từ.
Bài này dành cho chủ hộ vừa vượt ngưỡng, cần biết lợi nhuận bao nhiêu thì nên đổi cách tính.
Mục lục
Tính thuế HKD trên 1 tỷ áp cho ai?
Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ ở đây dành cho hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng.
HKD là cách viết tắt của hộ kinh doanh, hay gặp trong tên sổ và tờ khai. Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, dịch vụ trong năm, cộng mọi kênh. Ngưỡng 1 tỷ đồng áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Từ 1 tỷ trở xuống, hộ không nộp GTGT, TNCN, xem bài thuế hộ kinh doanh dưới 1 tỷ. Trên 3 tỷ, hộ không còn được chọn cách tính theo tỷ lệ. Vì vậy, khoảng 1 đến 3 tỷ là nơi việc chọn cách tính có ý nghĩa nhất.
4 bước tính thuế HKD trên 1 tỷ
Để tính thuế HKD trên 1 tỷ, làm bốn bước theo thứ tự, bước sau dùng số của bước trước.
- Cộng doanh thu cả năm của mọi kênh, tách theo nhóm ngành.
- Tính GTGT bằng doanh thu nhân tỷ lệ ngành: 1% hàng hóa, 3% sản xuất và vận tải, 5% dịch vụ, 2% hoạt động khác.
- Tính TNCN cách tỷ lệ: (doanh thu trừ 1 tỷ) nhân tỷ lệ TNCN của ngành.
- Tính TNCN cách thu nhập: (doanh thu trừ chi phí có chứng từ) nhân 15%, rồi so với bước 3.
Đây là cách tính thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ cho cả năm. Hộ có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng chỉ nộp 70% số TNCN trong năm 2026 và 2027, theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Mức giảm áp cho cả hai cách, nên khi tính thuế HKD trên 1 tỷ, cách nào thấp hơn vẫn giữ nguyên. Bảng tỷ lệ đầy đủ nằm ở bài cách tính thuế hộ kinh doanh.
Điểm hòa giữa hai cách tính TNCN
Điểm hòa là mức lợi nhuận mà hai cách tính TNCN cho cùng một số thuế.
Lợi nhuận thấp hơn điểm hòa thì cách thu nhập rẻ hơn. Công thức: điểm hòa bằng (doanh thu trừ 1 tỷ) nhân tỷ lệ TNCN, chia 15%. Bảng dưới tính sẵn cho ba mức doanh thu, số làm tròn.
| Nhóm ngành (tỷ lệ TNCN) | Doanh thu 1,5 tỷ | Doanh thu 2 tỷ | Doanh thu 3 tỷ |
|---|---|---|---|
| Hàng hóa (0,5%) | 16,7 triệu | 33,3 triệu | 66,7 triệu |
| Hoạt động khác (1%) | 33,3 triệu | 66,7 triệu | 133,3 triệu |
| Sản xuất, vận tải (1,5%) | 50 triệu | 100 triệu | 200 triệu |
| Dịch vụ (2%) | 66,7 triệu | 133,3 triệu | 266,7 triệu |
Đọc bảng: hộ dịch vụ doanh thu 2 tỷ, lãi có chứng từ dưới khoảng 133 triệu đồng, thì tính theo thu nhập có lợi hơn. Hộ bán hàng hóa thì gần như luôn chọn tỷ lệ, vì điểm hòa rất thấp. Nhóm cho thuê tài sản không áp cách thu nhập.
Ví dụ minh họa: tiệm spa 1,6 tỷ
Số liệu là giả định, dùng để minh họa cách tính thuế HKD trên 1 tỷ. Tiệm spa thuộc nhóm dịch vụ: GTGT 5%, TNCN 2%.
| Khoản | Trường hợp A: chi phí 1,35 tỷ | Trường hợp B: chi phí 1,54 tỷ |
|---|---|---|
| GTGT | 1,6 tỷ × 5% = 80 triệu | 1,6 tỷ × 5% = 80 triệu |
| TNCN cách tỷ lệ | 600 triệu × 2% = 12 triệu | 600 triệu × 2% = 12 triệu |
| TNCN cách thu nhập | 250 triệu × 15% = 37,5 triệu | 60 triệu × 15% = 9 triệu |
| Nên chọn | Tỷ lệ | Thu nhập |
| TNCN sau giảm 30% | 8,4 triệu | 6,3 triệu |
| Tổng thuế năm | 88,4 triệu | 86,3 triệu |
Điểm hòa của tiệm là 600 triệu × 2% ÷ 15%, tức 80 triệu đồng lợi nhuận. Trường hợp A lãi 250 triệu, cao hơn điểm hòa, nên giữ cách tỷ lệ. Trường hợp B lãi 60 triệu, thấp hơn, nên cách thu nhập rẻ hơn khoảng 2,1 triệu đồng/năm.
Khoản chênh này nhỏ so với công sức giữ đủ chứng từ. Đã chọn cách thu nhập thì phải giữ ổn định 2 năm liên tiếp (VnEconomy). Hãy tính thuế HKD trên 1 tỷ bằng số của ít nhất hai quý trước khi chọn.
Sổ sách đi kèm mỗi cách
Khi tính thuế HKD trên 1 tỷ, mỗi cách tính đi với một bộ sổ khác nhau theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
- Cách tỷ lệ: một sổ doanh thu S2a-HKD, ghi theo ngành.
- Cách thu nhập: bốn sổ S2b, S2c, S2d, S2e-HKD, gồm doanh thu, chi phí, hàng hóa và tiền.
Hộ chọn cách thu nhập cần sổ chi phí đầy đủ, xem bài sổ chi tiết doanh thu chi phí. Muốn thử nhanh với số thật, dùng công cụ tính thuế hộ kinh doanh. Số doanh thu từng kênh mỗi tháng là phần vận hành bán hàng ZoneOps làm cùng chủ hộ.
Cùng nhóm: tính thuế HKD trên 3 tỷ, tính thuế hộ kinh doanh vận tải và thuế hộ kinh doanh tạp hóa.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu 1,2 tỷ thì TNCN tính trên bao nhiêu?
Nếu chọn cách tỷ lệ, TNCN tính trên 200 triệu đồng phần vượt. GTGT vẫn tính trên toàn bộ 1,2 tỷ. Đây là chỗ hay nhầm nhất khi tính thuế HKD trên 1 tỷ.
Đang tính theo tỷ lệ mà năm sau vượt 3 tỷ thì sao?
Hộ trên 3 tỷ đồng chỉ còn cách tính theo thu nhập, thuế suất 17%. Hộ cần chuẩn bị bộ sổ chi phí từ trước.
Hộ nhiều ngành tính thế nào?
Tách doanh thu từng ngành, nhân tỷ lệ của ngành đó rồi cộng lại. Ngưỡng 1 tỷ xét trên tổng các ngành.
Có phải tính thuế HKD trên 1 tỷ theo từng quý không?
Hộ trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng khai theo quý, hạn là ngày cuối tháng đầu quý sau. Số cả năm vẫn nên tính trước để chọn cách TNCN.
Ví dụ trong bài là minh họa. Bài để tham khảo, không thay hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.
Muốn biết thêm về đội ngũ, bạn xem trang giới thiệu ZoneTech. Cần trao đổi thêm, bạn gọi hoặc nhắn Zalo 0976.179.886, hoặc gửi yêu cầu ở trang liên hệ.
Cập nhật lần cuối: 02/11/2026 · Biên soạn: Đỗ Hữu Thuận