ZoneTechThuế bán hàng online 2026: sàn nộp thay, tự khai và xuất hóa đơn
Bán hàng online phải nộp thuế tính trên doanh thu như bán ở cửa hàng; chỉ khác ở chỗ ai đứng ra nộp. Bán trên sàn có cả chức năng đặt hàng và thanh toán (Shopee, TikTok Shop…) thì sàn khấu trừ, khai và nộp thay; bán qua Facebook, Zalo, website riêng thì người bán tự khai. Bài này dành cho cá nhân và hộ kinh doanh cá thể bán đa kênh, cần biết mình phải làm gì với từng kênh.
Tóm tắt nhanh
- Từ 01/7/2026, sàn có đồng thời chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh (Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).
- Với hàng hóa, mức khấu trừ theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP là 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu mỗi giao dịch.
- Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, TNCN, áp dụng từ 01/01/2026 (Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
- Phần sàn đã nộp thay thì không kê khai lại; doanh thu Facebook, Zalo, website phải tự khai.
- Người bán trên sàn tự lập hóa đơn điện tử dựa trên dữ liệu sàn cung cấp (Nghị định 254/2026/NĐ-CP).
Bán hàng online có phải nộp thuế không?
Có. Thuế bán hàng online gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tính theo tỷ lệ trên doanh thu với hộ, cá nhân kinh doanh. Nhưng hộ có doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn cả hai loại, chỉ cần thông báo doanh thu một lần mỗi năm, chậm nhất 31/01 năm sau (Thư viện Pháp luật).
Câu hỏi thực tế với người bán đa kênh là: doanh thu ở kênh nào đã có người nộp thay, kênh nào mình phải tự khai, và cộng tất cả lại có vượt 1 tỷ không. Nếu đang hỏi thuế Shopee hay bán online có phải đóng thuế không, câu trả lời nằm ở bảng dưới.
Ai nộp thuế cho bạn: bảng theo từng kênh bán
Điều 43 Nghị định 252/2026/NĐ-CP chỉ giao việc khấu trừ cho nền tảng có đồng thời hai chức năng: đặt hàng trực tuyến và thanh toán. Thiếu một trong hai thì người bán tự kê khai, nộp (LuatVietnam).
| Kênh bán | Ai khấu trừ, nộp | Người bán cần làm | Chứng từ giữ lại |
|---|---|---|---|
| Sàn có đặt hàng và thanh toán (Shopee, TikTok Shop…) | Sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay | Kiểm chứng từ khấu trừ, không khai lại phần đã nộp | Báo cáo doanh thu sàn, chứng từ khấu trừ |
| Sàn chỉ đăng tin, không có thanh toán | Người bán | Tự kê khai, nộp | Đơn hàng, sao kê tài khoản |
| Facebook, Zalo, livestream | Người bán | Cộng doanh thu vào tờ khai | Tin nhắn chốt đơn, sao kê, bảng kê COD |
| Website riêng | Người bán | Cộng doanh thu vào tờ khai | Đơn trên website, bảng đối soát cổng thanh toán |
Khách đặt trên sàn nhưng chuyển khoản riêng cho người bán thì sàn không thu được tiền nên cũng không khấu trừ được; phần đó người bán tự khai.
Luật thuế bán hàng online: văn bản áp dụng năm 2026
Từ 01/7/2026, một loạt luật và văn bản hướng dẫn mới có hiệu lực cùng lúc. Bảng dưới chỉ ghi các văn bản đã kiểm số hiệu và ngày hiệu lực qua bản tổng hợp của LuatVietnam (03/8/2026).
| Văn bản | Nội dung liên quan người bán online | Hiệu lực |
|---|---|---|
| Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 | Khung kê khai, nộp thuế | 01/7/2026 |
| Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 | Thuế thu nhập từ kinh doanh | 01/7/2026 |
| Luật Thương mại điện tử 122/2025/QH15 | Nghĩa vụ của sàn và người bán | 01/7/2026 |
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP | Thuế hộ kinh doanh, ngưỡng 1 tỷ | 05/3/2026; ngưỡng áp dụng từ 01/01/2026 |
| Nghị định 252/2026/NĐ-CP | Điều 43: sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay | 01/7/2026 |
| Nghị định 254/2026/NĐ-CP | Hóa đơn điện tử | 01/7/2026 |
| Thông tư 89/2026/TT-BTC, 91/2026/TT-BTC | Hướng dẫn quản lý thuế, hóa đơn | 01/7/2026 |
Nội dung từng văn bản được tóm tắt trong bài luật thuế bán hàng online. Phần thuế khoán, ngưỡng và cách khai chung cho mọi hộ có trong bài thuế hộ kinh doanh 2026.
Thuế Shopee: sàn khấu trừ thế nào và bạn cần kiểm tra gì
Sàn khấu trừ theo tỷ lệ trên doanh thu từng giao dịch, ngay khi giao dịch thành công. Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, tỷ lệ với cá nhân cư trú như sau (Luật sư Việt Nam):
| Nhóm | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ | 5% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1,5% |
Sàn không xác định được là hàng hóa hay dịch vụ thì áp mức cao nhất; đơn hủy, đơn hoàn được bù trừ vào thuế của giao dịch khác. Từ 01/7/2026, hãy đối chiếu tỷ lệ trên chứng từ khấu trừ của sàn với bảng trên.
Mỗi tháng, người bán nên tải báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ trên Kênh Người Bán, đối chiếu ba con số: doanh thu sàn ghi nhận, số thuế đã trừ, số tiền thực về tài khoản. Phí sàn (phí cố định, phí thanh toán, phí dịch vụ) là chi phí bán hàng, không phải thuế, nên đừng cộng lẫn.
Nếu cả năm doanh thu dưới ngưỡng mà vẫn bị sàn trừ thuế, hộ có quyền tập hợp chứng từ để đề nghị hoàn (VnEconomy, dẫn lời đại diện cơ quan thuế). Với hộ đã nộp thuế mà doanh thu năm không quá 1 tỷ, số nộp thừa được bù trừ hoặc hoàn trả theo Điều 12 Nghị định 68/2026 (Báo Chính phủ).
Cách tính thuế bán hàng online kèm ví dụ
Cách tính phụ thuộc tổng doanh thu năm của hộ, cộng mọi kênh.
Với hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng bán hàng hóa: thuế GTGT bằng doanh thu nhân 1%; thuế TNCN được chọn (doanh thu trừ 1 tỷ) nhân 0,5%, hoặc (doanh thu trừ chi phí) nhân 15% (Thư viện Pháp luật, đã dẫn).
Ví dụ giả định: một hộ bán trà trong năm 2026 có doanh thu Shopee 600 triệu, Facebook và Zalo 300 triệu, website 250 triệu, tổng 1,15 tỷ đồng.
| Khoản | Cách tính | Số tiền |
|---|---|---|
| GTGT phải nộp cả năm | 1,15 tỷ × 1% | 11,5 triệu |
| GTGT Shopee đã trừ | 600 triệu × 1% | 6 triệu |
| GTGT tự khai (Facebook, Zalo, website) | 550 triệu × 1% | 5,5 triệu |
| TNCN theo cách trừ 1 tỷ | (1,15 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% | 0,75 triệu |
| TNCN Shopee đã trừ | 600 triệu × 0,5% | 3 triệu |
Ở ví dụ này, TNCN sàn đã trừ cao hơn số phải nộp theo cách trừ 1 tỷ, nên hộ cần làm rõ với cơ quan thuế cách bù trừ phần chênh.
Nếu cùng hộ đó chỉ đạt 900 triệu cả năm (Shopee vẫn 600 triệu), hộ không phải nộp GTGT, TNCN; 9 triệu sàn đã trừ trên doanh thu Shopee được đề nghị bù trừ hoặc hoàn. Công thức cho dịch vụ và các ngưỡng cao hơn có trong bài cách tính thuế bán hàng online.
Kê khai thuế bán hàng online khi tự khai
Hộ trên 1 tỷ đồng khai theo tờ khai mẫu 01/CNKD (Thông tư 50/2026/TT-BTC), hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (Thư viện Pháp luật). Hộ có doanh thu năm từ 50 tỷ trở xuống khai GTGT theo quý, trên 50 tỷ thì theo tháng (Điều 10 Nghị định 68/2026, sửa bởi Nghị định 141/2026).
Khi khai, cộng doanh thu các kênh tự bán và không khai lại phần sàn đã khấu trừ. Hộ từ 1 tỷ trở xuống chỉ thông báo doanh thu năm, không khai theo quý.
Thao tác từng chỉ tiêu trên tờ khai có trong bài kê khai thuế bán hàng online.
Xuất hóa đơn VAT trên Shopee và các sàn khác
Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, người bán là hộ, cá nhân trên sàn phải lập hóa đơn điện tử giao cho người mua; sàn cung cấp thông tin người mua, giao dịch, thời điểm giao hàng và trạng thái hoàn tất đơn để người bán lập (VietnamFinance, 09/7/2026). Thời điểm lập là lúc chuyển giao hàng hóa, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.
Hộ trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối cơ quan thuế; hộ từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc, được đăng ký dùng nếu có nhu cầu.
Khi khách cần hóa đơn công ty, nhắn xin tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ và email nhận hóa đơn ngay khi chốt đơn, ghi kèm mã đơn sàn để khớp dữ liệu.
Checklist đối soát thuế hằng tháng cho người bán online
Làm mỗi tháng thì cuối quý, cuối năm chỉ còn cộng số.
- [ ] Tải báo cáo doanh thu từng sàn
- [ ] Tải chứng từ khấu trừ thuế của sàn, đối chiếu với doanh thu
- [ ] Tải sao kê tài khoản nhận tiền
- [ ] Cộng doanh thu Facebook, Zalo, livestream từ bảng chốt đơn
- [ ] Cộng doanh thu website, đối chiếu cổng thanh toán và COD
- [ ] Liệt kê hóa đơn đã xuất, so với đơn khách yêu cầu
- [ ] Ghi sổ doanh thu, đánh dấu phần sàn đã nộp thay
- [ ] Cộng dồn doanh thu từ đầu năm, xem đã gần 1 tỷ chưa
Zonetech hỗ trợ gì?
Zonetech vận hành bán hàng cùng doanh nghiệp, gồm dựng quy trình đơn, kho và đối soát theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA. Gói giải pháp ZoneOps của Zonetech từ 3,5 triệu đồng/tháng, đã gồm thuế, tối thiểu 3 tháng, không cam kết doanh thu. Gọi 0828.229.666 hoặc 0976.179.886 để được tư vấn gói vận hành cùng.
Câu hỏi thường gặp về thuế bán hàng online
Sàn đã khấu trừ thuế thì có phải kê khai nữa không?
Không phải khai lại thuế GTGT, TNCN đã được sàn khấu trừ, nộp thay. Doanh thu ở kênh khác vẫn phải tự khai nếu hộ trên 1 tỷ.
Bán hàng qua Facebook, Zalo kê khai thuế thế nào?
Doanh thu Facebook, Zalo do người bán tự kê khai. Hộ trên 1 tỷ khai theo quý trên mẫu 01/CNKD; hộ từ 1 tỷ trở xuống thông báo doanh thu một lần, chậm nhất 31/01 năm sau.
Doanh thu bán online cả năm dưới ngưỡng có được hoàn thuế sàn đã trừ không?
Có thể đề nghị. Hộ tập hợp chứng từ khấu trừ để đề nghị bù trừ hoặc hoàn phần đã nộp. Thủ tục theo văn bản mới nên hỏi cơ quan thuế quản lý.
Người bán trên Shopee có phải xuất hóa đơn cho mọi đơn không?
Theo Nghị định 254/2026, người bán lập hóa đơn điện tử dựa trên dữ liệu sàn cung cấp. Hộ từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã.
Bán online không đăng ký kinh doanh có bị phạt không?
Có, nếu thuộc diện phải đăng ký hộ kinh doanh. Mức phạt cá nhân là 5-10 triệu đồng theo Điều 62 Nghị định 122/2021/NĐ-CP (Thư viện Pháp luật). Điều kiện đăng ký có trong bài quy định về hộ kinh doanh.
Doanh thu tính thuế có trừ phí sàn và phí vận chuyển không?
Thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu từng giao dịch; phí sàn và phí vận chuyển là chi phí của người bán. Muốn biết sàn tính trên con số nào, xem dòng doanh thu trên chứng từ khấu trừ.
Đọc tiếp: cách điền tờ khai chung trong bài kê khai thuế hộ kinh doanh.
Cập nhật lần cuối: 13/10/2026. Bài tổng hợp quy định để tham khảo, cần đối chiếu hướng dẫn của cơ quan thuế trước khi kê khai.