ZoneTechLuật thuế hộ kinh doanh 2026: văn bản đang áp dụng, thủ tục và mức phạt
Luật thuế hộ kinh doanh năm 2026 không nằm trong một văn bản duy nhất mà gồm một nghị quyết của Quốc hội, hai luật mới, hai nghị định và các thông tư hướng dẫn. Điểm chính: bỏ khoán từ 01/01/2026, hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không nộp thuế GTGT, TNCN, hộ trên mức này tự khai theo quý hoặc tháng. Bài này dành cho chủ hộ muốn biết căn cứ pháp lý; tổng quan thay đổi có ở bài thuế hộ kinh doanh 2026.
Tóm tắt nhanh
- Luật Quản lý thuế 2025 (108/2025/QH15) hiệu lực chung từ 01/7/2026, riêng phần khai thuế và hóa đơn của hộ kinh doanh áp dụng sớm từ 01/01/2026.
- Luật Thuế TNCN 2025 (109/2025/QH15) hiệu lực 01/7/2026, phần thu nhập kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP là văn bản chính về thuế hộ kinh doanh; Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng lên 1 tỷ đồng.
- Hộ chậm nộp tờ khai bị phạt bằng một nửa mức phạt của tổ chức, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày nếu chậm nộp thuế.
Văn bản áp dụng: số hiệu và ngày hiệu lực
Bảng dưới gồm các văn bản đã kiểm số hiệu và ngày. Văn bản về thuế hộ kinh doanh còn tiếp tục được sửa, nên kiểm lại ngay trước khi khai.
| Văn bản | Nội dung với hộ kinh doanh | Hiệu lực |
|---|---|---|
| Nghị quyết 198/2025/QH15 (thông qua 17/5/2025) | Bỏ phương pháp khoán, chấm dứt lệ phí môn bài | Từ 01/01/2026 |
| Luật Quản lý thuế 2025, số 108/2025/QH15 | Khai, tính, khấu trừ thuế và hóa đơn điện tử của hộ (Điều 13, 26) | Điều 13, 26 từ 01/01/2026; còn lại từ 01/7/2026 |
| Luật Thuế TNCN 2025, số 109/2025/QH15 (thông qua 10/12/2025) | Thuế suất 15%, 17%, 20% theo bậc doanh thu; tỷ lệ theo ngành | 01/7/2026; thu nhập kinh doanh áp từ kỳ tính thuế 2026 |
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/3/2026) | Chính sách thuế và quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh | 05/3/2026 |
| Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/4/2026) | Nâng ngưỡng 500 triệu lên 1 tỷ đồng, hóa đơn điện tử | Áp dụng từ 01/01/2026 |
| Thông tư 18/2026/TT-BTC (05/3/2026), sửa bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC | Hồ sơ, thủ tục, mẫu tờ khai | 05/3/2026 |
| Thông tư 152/2025/TT-BTC | Chế độ kế toán, mẫu sổ của hộ kinh doanh | 01/01/2026 |
| Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP | Xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn | Đang áp dụng |
Nguồn: Luật Quản lý thuế 2025 theo Thư viện Pháp luật; Luật Thuế TNCN 2025 theo Thư viện Nhà đất; Nghị định 141/2026 theo Báo Chính phủ; Nghị định 68/2026 và Thông tư 18/2026 theo Thư viện Pháp luật.
Văn bản cũ nào đã hết hiệu lực
Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 về xác định mức thuế khoán chỉ còn hiệu lực đến hết 31/12/2025. Thông tư 40/2021/TT-BTC, văn bản hướng dẫn thuế khoán trước đây, đã được thay bằng Thông tư 18/2026/TT-BTC. Lịch sử chế độ khoán và việc hộ từng nộp khoán cần làm có ở bài thuế khoán hộ kinh doanh.
Ai phải tuân thủ và nghĩa vụ theo mức doanh thu
Mọi hộ, cá nhân kinh doanh đều có nghĩa vụ; khác nhau ở mức độ, tùy doanh thu cả năm của tất cả các kênh cộng lại.
| Doanh thu năm | Thuế GTGT, TNCN | Nghĩa vụ chính |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không nộp | Thông báo doanh thu, ghi sổ doanh thu |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | Nộp; TNCN chọn tính theo tỷ lệ trên phần vượt 1 tỷ hoặc 15% trên thu nhập | Khai quý, hóa đơn điện tử |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Nộp; TNCN 17% trên thu nhập | Khai quý, hóa đơn điện tử, sổ chi phí |
| Trên 50 tỷ đồng | Nộp; TNCN 20% trên thu nhập | Khai tháng, hóa đơn điện tử, sổ chi phí |
Thuế suất theo Luật Thuế TNCN 2025 và ngưỡng 1 tỷ theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hộ đã chọn cách tính theo thu nhập phải giữ ổn định hai năm liên tiếp (VnEconomy). Công thức và ví dụ tính nằm ở bài cách tính thuế hộ kinh doanh.
Hồ sơ và thủ tục đăng ký, khai thuế
Thủ tục đăng ký thuế hộ kinh doanh đi cùng đăng ký kinh doanh. Khi cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã đồng thời báo cho cơ quan thuế quản lý, theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP.
| Việc | Mẫu, cách làm | Ai làm |
|---|---|---|
| Đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký thuế | Hồ sơ tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã | Mọi hộ |
| Thông báo doanh thu năm | Mẫu 01/TKN-CNKD | Hộ từ 1 tỷ đồng trở xuống |
| Khai thuế quý hoặc tháng | Mẫu 01/CNKD | Hộ trên 1 tỷ đồng |
| Đăng ký hóa đơn điện tử | Trong 30 ngày từ cuối kỳ có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng | Hộ vượt ngưỡng |
| Thông báo tài khoản nhận tiền | Khai tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh | Mọi hộ |
| Ghi sổ | Sổ doanh thu; thêm sổ chi phí nếu tính theo thu nhập | Mọi hộ |
Hộ khai và nộp qua eTax Mobile, Cổng thuế điện tử hoặc tại cơ quan thuế.
Mức phạt khi vi phạm
Lỗi hay gặp nhất của hộ mới chuyển từ khoán là nộp tờ khai chậm. Mức phạt với hộ kinh doanh bằng một nửa mức phạt của tổ chức.
| Nộp tờ khai chậm | Mức phạt tổ chức | Hộ kinh doanh (một nửa) |
|---|---|---|
| 1-30 ngày | 2-5 triệu đồng | 1-2,5 triệu đồng |
| 31-60 ngày | 5-8 triệu đồng | 2,5-4 triệu đồng |
| 61-90 ngày | 8-15 triệu đồng | 4-7,5 triệu đồng |
Nguồn: Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP sửa bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, nguyên tắc một nửa theo khoản 5 Điều 5 cùng nghị định (Thư viện Pháp luật). Chậm 1-5 ngày có tình tiết giảm nhẹ thì bị cảnh cáo. Nếu chậm nộp tiền thuế, hộ còn phải trả tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm.
Các bước tuân thủ cho hộ kinh doanh
Làm theo thứ tự dưới đây để không bỏ sót việc nào trong năm.
- [ ] Kiểm thông tin đăng ký hộ, mã số thuế, ngành nghề còn đúng
- [ ] Ghi sổ doanh thu hằng ngày theo mẫu của Thông tư 152/2025/TT-BTC
- [ ] Cộng doanh thu mọi kênh, tách phần sàn đã khấu trừ, nộp thay
- [ ] Ước doanh thu cả năm để xác định nhóm nghĩa vụ
- [ ] Khai tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh
- [ ] Nếu vượt 1 tỷ đồng: đăng ký hóa đơn điện tử, chọn cách tính TNCN, đặt lịch khai quý
- [ ] Ghi hạn nộp vào lịch và lưu chứng từ ít nhất đến khi cơ quan thuế không còn kiểm tra kỳ đó
Zonetech hỗ trợ gì?
Zonetech vận hành bán hàng cùng chủ hộ theo cách đội ngũ đang làm cho TRAVINA, có họp và báo cáo định kỳ. Gói ZoneOps từ 3,5 triệu đồng/tháng, đã gồm thuế, tối thiểu 3 tháng, không cam kết doanh thu; gọi 0828.229.666 hoặc 0976.179.886 để nhận tư vấn quản lý chuỗi cửa hàng và bán hàng đa kênh.
Câu hỏi thường gặp
Luật thuế hộ kinh doanh mới nhất là văn bản nào?
Văn bản chính là Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đã sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, dựa trên Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế TNCN 2025. Hồ sơ, mẫu tờ khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC đã sửa đổi.
Quy định mới về thuế đối với hộ kinh doanh áp dụng từ khi nào?
Bỏ khoán và ngưỡng 1 tỷ đồng áp dụng từ 01/01/2026. Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực chung từ 01/7/2026, nhưng phần liên quan đến hộ kinh doanh áp dụng cho cả năm 2026.
Hộ kinh doanh có phải đăng ký thuế riêng không?
Thông thường không phải nộp hồ sơ riêng: khi cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, cơ quan đăng ký kinh doanh báo cho cơ quan thuế. Hộ cần kiểm mã số thuế và thông tin sau khi được cấp.
Không thông báo doanh thu thì có bị phạt không?
Có thể bị xử phạt theo quy định về chậm nộp hồ sơ khai thuế. Hộ dưới ngưỡng tuy không nộp thuế vẫn nên nộp thông báo đúng hạn để tránh rủi ro.
Bán hàng trên sàn thì áp dụng quy định nào?
Doanh thu sàn vẫn cộng vào tổng doanh thu năm của hộ. Sàn có chức năng thanh toán khấu trừ, nộp thay một phần thuế; hộ không khai lại phần đã được nộp thay.
Đọc tiếp: thao tác nộp tiền từng bước trong bài nộp thuế hộ kinh doanh
Cập nhật lần cuối: 13/10/2026. Bài tổng hợp quy định để tham khảo, không thay cho hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc kế toán.